Quy định mới 2026: 3 trường hợp không phải quyết toán thuế

Những Trường Hợp Tổ Chức, Cá Nhân Không Cần Quyết Toán Thuế Mới Nhất 2026

Theo quy định tại khoản 1 Điều 51 của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, việc quyết toán thuế đối với các tổ chức, cá nhân được xác định như sau:

Quyết toán thuế

1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế hàng năm, ngoại trừ các trường hợp sau:

a) Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp trong kỳ mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.

b) Cá nhân có thêm thu nhập từ nơi khác với mức trung bình tháng không quá 15 triệu đồng, đã khấu trừ thuế TNCN 10% theo quy định, sẽ không phải quyết toán đối với khoản thu nhập này.

Cá nhân chọn quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế sẽ được hệ thống quản lý thuế hỗ trợ tổng hợp các nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm và khấu trừ thuế TNCN đã được tổ chức, cá nhân trả thực hiện.

Do đó, các trường hợp không cần quyết toán thuế bao gồm:

• Cá nhân nộp thuế ít hơn số đã nộp trong kỳ và không có yêu cầu hoàn thuế/bù trừ.
• Cá nhân có thu nhập thêm, bình quân không vượt quá 15 triệu đồng/tháng, đã khấu trừ thuế TNCN 10% thì được miễn quyết toán phần này.

Nếu cá nhân chọn cách quyết toán trực tiếp, hệ thống sẽ hỗ trợ tổng hợp các thu nhập và trừ số thuế đã được khấu trừ.

Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNCN Khi Nào?

Theo khoản 5 Điều 10 của Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

5. Đối với khai quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ là:

a) Chậm nhất ngày cuối cùng tháng thứ 03 sau khi kết thúc kỳ quyết toán.

b) Chậm nhất 45 ngày sau quyết định chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, kết thúc hợp đồng.

c) Chậm nhất cuối tháng thứ 04 sau năm dương lịch đối với cá nhân tự quyết toán từ thu nhập tiền lương, tiền công.

d) Trước khi xuất cảnh với cá nhân nước ngoài chấm dứt hợp đồng tại Việt Nam, nhưng không quá 45 ngày sau kết thúc hợp đồng.

Vì vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán là ngày cuối cùng của tháng 04 sau năm dương lịch.

Tuy nhiên, theo khoản 7 Điều 3 nghị định 252/2026/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế hoặc thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì thời hạn sẽ được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo.

Xử phạt khi nộp quyết toán thuế TNCN trễ hạn

Theo Điều 13 nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi điểm a khoản 10 Điều 1 nghị định 310/2025/NĐ-CP, quy định về xử phạt vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Ngoài ra, khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 nghị định 125/2020/NĐ-CP nêu rõ nguyên tắc xử phạt như sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trễ:

• (1) Trễ từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Cảnh cáo cho cả tổ chức và cá nhân.
• (2) Trễ từ 01 đến 30 ngày không có tình tiết giảm nhẹ:
  • Tổ chức: Phạt 2.000.000 - 5.000.000 đồng.
  • Cá nhân: Phạt 1.000.000 - 2.500.000 đồng.
• (3) Trễ từ 31 đến 60 ngày:
  • Tổ chức: Phạt 5.000.000 - 8.000.000 đồng.
  • Cá nhân: Phạt 2.500.000 - 4.000.000 đồng.
• (4) Trễ từ 61 đến 90 ngày:
  • Tổ chức: Phạt 8.000.000 - 15.000.000 đồng.
  • Cá nhân: Phạt 4.000.000 - 7.500.000 đồng.
• (5) Trễ từ 91 ngày trở lên, không phát sinh thuế phải nộp:
  • Tổ chức: Phạt 8.000.000 - 15.000.000 đồng.
  • Cá nhân: Phạt 4.000.000 - 7.500.000 đồng.
• (6) Trễ từ trên 90 ngày có phát sinh thuế phải nộp, đã nộp đủ:
  • Tổ chức: Phạt 15.000.000 - 25.000.000 đồng.
  • Cá nhân: Phạt 7.500.000 - 12.500.000 đồng.