Hướng dẫn khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh mới nhất năm 2026

Điểm mới về Mẫu hồ sơ khai thuế TNDN từng lần phát sinh: Doanh nghiệp cần chú ý 2026?

Khám phá những thay đổi quan trọng trong mẫu hồ sơ khai thuế TNDN áp dụng đến từng lần phát sinh kể từ 2026. Ngày 30/6/2026, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC...

Tổng hợp các mẫu hồ sơ khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh

Ngày 30/6/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP của Chính phủ. Thông tư này chi tiết hóa một số biện pháp tổ chức và hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.

Tại mục 6.1 Phụ lục I kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, các mẫu hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh được quy định chi tiết như sau:

Từ 01/7/2026, cơ quan nào tiếp nhận hồ sơ khai thuế TNDN?

Căn cứ khoản 2 Điều 21 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế TNDN như sau:

(1) Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nếu có đơn vị phụ thuộc, kinh doanh tại tỉnh khác, cần xác định riêng thuế phải nộp cho hoạt động ưu đãi.

(2) Đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập (không thuộc loại phụ thuộc theo quy định doanh nghiệp) nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

(3) Người nộp thuế hạch toán tập trung với đơn vị phụ thuộc tại tỉnh khác cần khai, tính thuế và nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, phân bổ thuế theo quy định khoản 4 Điều 21 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp siêu nhỏ không phải phân bổ.

(4) Cơ quan thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng xử lý hồ sơ các hoạt động bất động sản khác tỉnh với trụ sở chính theo tỷ lệ doanh thu.

+ Chuyển nhượng bất động sản khác tỉnh với trụ sở chính áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.

+ Bán, đấu giá bất động sản là tài sản bảo đảm thi hành án, xử lý nợ của tổ chức tín dụng, cơ quan thi hành án, cơ quan bán đấu giá do Nhà nước sở hữu theo chức năng.

+ Bán Công ty TNHH một thành viên toàn bộ, có bất động sản áp dụng tỷ lệ doanh thu.

(5) Bán, đấu giá tài sản bảo đảm thi hành án hoặc xử lý nợ thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan, tổ chức bán xử lý hồ sơ khai thuế.

(6) Chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp nước ngoài, cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức Việt Nam đầu tư vốn tiếp nhận và xử lý hồ sơ.

(7) Chia lợi tức của Quỹ đầu tư chứng khoán, cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty quản lý quỹ tiếp nhận hồ sơ.

(8) Đối với tập đoàn kinh tế, tổng công ty có thành viên hạch toán doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì thành viên khai nộp thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

(9) Trường hợp đơn vị thành viên có hoạt động kinh doanh riêng biệt so với hoạt động chung của tập đoàn, tổng công ty và có thể hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động này thì đơn vị thành viên phải khai thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp mình.

Doanh thu tính thuế TNDN được xác định thế nào?

Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh thu tính thuế TNDN được quy định như sau:

Doanh thu

1. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng, không phân biệt việc đã thu được tiền hay chưa.

2. Chính phủ sẽ quy định chi tiết Điều này.

Theo quy định trên, doanh thu tính thuế TNDN được xác định là toàn bộ số tiền bán hàng, gia công, và cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng, bất kể đã thu được hay chưa.