Nghị định 255/2026/NĐ-CP: Quản lý thuế cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết chi tiết nhất

Giới thiệu tổng quan về Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Ngày 30/6/2026, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 255/2026/NĐ-CP, quy định cụ thể về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết. Văn bản này là căn cứ quan trọng để các doanh nghiệp, bộ phận kế toán, quản trị nhân sự thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế trong các giao dịch giữa các bên liên quan.

Tải về Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Phạm vi áp dụng và đối tượng liên quan

Nghị định này áp dụng cho:

• Người nộp thuế: Các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh các giao dịch với bên liên kết theo Điều 5 Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
• Cơ quan thuế và các cơ quan nhà nước: Có trách nhiệm trong việc tổ chức và quản lý thuế liên quan đến các doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết.
• Tổ chức, cá nhân khác: Có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến quá trình quản lý thuế trong các giao dịch liên kết.

Nội dung quản lý thuế theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Quản lý Thuế 2025, các nội dung quản lý thuế bao gồm đa dạng khía cạnh sau:

• Đăng ký và khai thuế, tính toán, khấu trừ, nộp thuế; xử lý các khoản tiền chậm nộp, tiền phạt, miễn giảm thuế;
• Thực hiện ấn định thuế, hoàn thuế, xử lý các khoản nộp thừa;
• Quản lý rủi ro về thuế, kiểm tra, xử lý vi phạm hành chính liên quan đến thuế;
• Hỗ trợ tuyên truyền và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế;
• Quản lý thông tin, hóa đơn, chứng từ và hồ sơ thuế;
• Thực hiện hợp tác quốc tế về thuế phù hợp với các điều ước, thỏa thuận quốc tế mà Việt Nam tham gia.

Xử lý số tiền thuế, khoản thu, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa

Căn cứ Điều 15 Luật Quản lý Thuế 2025, quy trình xử lý các khoản nộp thừa được thực hiện như sau:

1. Định nghĩa khoản nộp thừa: Là khoản tiền đã nộp vượt quá số tiền thuế hoặc các khoản liên quan phải nộp.
2. Bù trừ và hoàn trả: Người nộp thuế có thể đề nghị bù trừ khoản nộp thừa với các nghĩa vụ thuế tiếp theo hoặc yêu cầu hoàn trả khi không còn nghĩa vụ nợ thuế.
3. Cơ chế tự động và thủ tục: Hệ thống quản lý thuế sẽ xử lý tự động hoặc theo yêu cầu người nộp thuế; hồ sơ cùng thủ tục sẽ được hướng dẫn chi tiết bởi Bộ Tài chính.
4. Trường hợp đặc biệt: Đối với thuế giá trị gia tăng đã nộp thừa khi nhập khẩu, việc khấu trừ và hoàn trả theo các quy định riêng của Bộ Tài chính.
5. Giới hạn hoàn trả: Không hoàn trả nếu người nộp thuế từ chối hoặc vượt quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà không thực hiện bù trừ hoặc đề nghị hoàn.

Tác động và khuyến nghị cho doanh nghiệp/HR/kế toán

Đối với doanh nghiệp và các bộ phận phụ trách thuế: Đây là khung pháp lý quan trọng giúp định hướng quản lý, kê khai và xử lý các giao dịch liên kết đúng quy định, tránh rủi ro thanh tra thuế và xử phạt.

Phòng nhân sự và kế toán: Cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận tài chính để đảm bảo thuế được báo cáo minh bạch, kịp thời theo Nghị định và Luật Quản lý Thuế mới nhất.

Việc cần làm cho doanh nghiệp

• Nắm rõ nguyên tắc và quy định của Nghị định 255/2026/NĐ-CP để áp dụng chính xác với các giao dịch liên kết.
• Thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn; duy trì hồ sơ giao dịch liên kết đầy đủ, minh bạch.
• Kiểm tra, rà soát để phát hiện và xử lý kịp thời các khoản nộp thừa, đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro pháp lý.
• Theo dõi cập nhật các hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính về thủ tục xử lý số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa.
• Đào tạo và nâng cao nhận thức cho nhân sự liên quan về các quy định thuế mới.

Lưu ý chuyên môn

Việc áp dụng Nghị định 255/2026/NĐ-CP cần tập trung vào việc xác định chính xác quan hệ liên kết, lựa chọn phương pháp định giá giao dịch liên kết phù hợp và thực hiện đầy đủ hồ sơ theo quy định. Các doanh nghiệp có thể gặp nhiều trường hợp cụ thể, do đó cần kiểm tra kỹ các quy định liên quan và tham khảo ý kiến chuyên gia khi cần thiết để đảm bảo tuân thủ chính xác, tránh tranh chấp với cơ quan thuế.

Tư vấn Doanh nghiệpTư vấn cá nhânEmail

Doanh nghiệp:0969 798 944 | Cá nhân:0984 394 338

Email:hrspring.vn@gmail.com

Địa chỉ: KĐT Vinhome Gardenia Hàm Nghi, Cầu Diễn, Nam Từ Liêm, Hà Nội

Dịch vụ:Chiến lược nhân sựThiết kế tổ chứcLương thưởng & Hiệu suất

Mentoring:Mentoring HRMentoring Quản lý