Mã tiểu mục thuế TNDN là gì? Tổng hợp 07 mã tiểu mục nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Mã tiểu mục thuế TNDN là gì?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 324/2016/TT-BTC quy định về phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Mục và Tiểu mục” như sau:
Phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo "Mục và Tiểu mục”
1. Nội dung phân loại
a) Mục dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước căn cứ nội dung kinh tế theo các chính sách, chế độ thu, chi ngân sách nhà nước.
Các Mục có tính chất giống nhau theo yêu cầu quản lý được tập hợp thành Tiểu nhóm.
Các Tiểu nhóm có tính chất giống nhau theo yêu cầu quản lý được tập hợp thành Nhóm.
b) Tiểu mục là phân loại chi tiết của Mục, dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước chi tiết theo các đối tượng quản lý trong từng Mục.
…
Như vậy, căn cứ vào quy định trên thì mã tiểu mục là phân loại chi tiết hơn so với Mục dùng để phân loại chi tiết các khoản thu ngân sách nhà nước theo danh mục các đối tượng quản lý trong Mục.
Mã tiểu mục thuế TNDN là phân loại chi tiết của mục, dùng để phân biệt các khoản thu liên quan đến thuế TNDN.

Cụ thể, tại Công điện 09 2025 Bộ Tài chính có nêu rõ các nội dung như sau:
Ngày 02/4/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 81/2025/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước và Nghị định 82/2025/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.
Cục Thuế yêu cầu các Chi cục Thuế kịp thời triển khai và tuyên truyền thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước theo quy định tại Nghị định 81/2025/NĐ-CP và gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025 theo quy định tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP nêu trên để tiếp tục thực hiện tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh cho các đối tượng gặp khó khăn đặc biệt theo chỉ đạo của Chính phủ.

Báo cáo tài chính có sai sót thì nộp lại như thế nào?

Căn cứ tại khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau:
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
…
4. Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:
a) Tờ khai bổ sung;
b) Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan.
..
Theo đó, tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai sót như sau:
Hồ sơ khai thuế
…
4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:
a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.
Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.
b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
…
Ngoài ra, vào năm 2022 Cục thuế tỉnh Bắc giang có ban hành Công văn 5509/CTGI-TTHT năm 2022… <a href="#" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><i class="fa fa-download"></i> Tải về hướng dẫn nộp lại báo cáo tài chính năm 2021 trong trường hợp báo cáo tài chính đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung chi tiết như sau:
…
Căn cứ các quy định nêu trên và nội dung Công văn hỏi của Công ty, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang trả lời theo nguyên tắc như sau:
Trường hợp báo cáo tài chính năm 2021 của Công ty đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Trường hợp, báo cáo tài chính có sai, sót gây ảnh hưởng đến số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp thì Công ty làm tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN (mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2022/TT-BTC) của năm có sai sót, bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, nộp lại cho cơ quan thuế cùng với báo cáo tài chính đã được bổ sung, sửa đổi.
Trường hợp, báo cáo tài chính có sai, sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì Công ty thực hiện bổ sung, sửa đổi số liệu trên báo cáo tài chính và nộp lại cho cơ quan thuế. Công ty không phải nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN.
…
Như vậy, qua các quy định trên, trường hợp Báo cáo tài chính có sai sót thì nộp lại như sau:
– Trường hợp báo cáo tài chính đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
– Trường hợp, báo cáo tài chính có sai, sót gây ảnh hưởng đến số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp thì doanh nghiệp làm tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2022/TT-BTC của năm có sai sót, bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, nộp lại cho cơ quan thuế cùng với báo cáo tài chính đã được bổ sung, sửa đổi.
– Trường hợp, báo cáo tài chính có sai, sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì Công ty thực hiện bổ sung, sửa đổi số liệu trên báo cáo tài chính và nộp lại cho cơ quan thuế. Công ty không phải nộp tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN.

Khóa học SprinGO phù hợp

Ứng dụng AI và Chat GPT trong Quản trị nhân sự

Học xong khóa này, học viên có thể: Hiểu đúng bản chất AI, các nhóm AI phổ biến và cách AI “hoạt động” ở...

Xem khóa học

– Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;

– Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;

– Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail noreply.springo@gmail.com;

Nguồn lawnet