Doanh nghiệp có phải nộp hồ sơ khai thuế quý theo Công văn 96 của Chi Cục thuế khu vực 2 không?

Doanh nghiệp có phải nộp hồ sơ khai thuế quý theo Công văn 96 của Chi Cục thuế khu vực 2 không?

Theo Điều 1 Công văn 96/CCTKV.II-TTHT năm 2025…<a href="#" target="_blank" rel="noopener noreferrer"><i class="fa fa-download"></i> Tải về Chi cục Thuế khu vực 2 có hướng dẫn về thời hạn nộp hồ sơ thuế đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế và nộp thuế
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm đối với thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Theo đó đối với năm tài chính từ ngày 01/01/2024 đến ngày 31/12/2024 thì thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày 31/3/2025.
Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế quý nhưng phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý để nộp vào ngân sách nhà nước. Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Như vậy, theo quy định trên thì doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế quý. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải thực hiện xác định số thuế tạm nộp hàng quý để nộp vào ngân sách nhà nước.
Trong đó:
– Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.
– Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế.

<i class="fa fa-download"></i> Tải về

Mẫu hợp đồng đại lý độc quyền đại lý cấp 1 mới nhất 2025? Đại lý độc quyền có phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp không? (Hình từ Internet)

Đại lý độc quyền là gì?

Theo Điều 169 Luật Thương mại 2005 quy định về đại lý độc quyền như sau:
Các hình thức đại lý
1. Đại lý bao tiêu là hình thức đại lý mà bên đại lý thực hiện việc mua, bán trọn vẹn một khối lượng hàng hoá hoặc cung ứng đầy đủ một dịch vụ cho bên giao đại lý.
2. Đại lý độc quyền là hình thức đại lý mà tại một khu vực địa lý nhất định bên giao đại lý chỉ giao cho một đại lý mua, bán một hoặc một số mặt hàng hoặc cung ứng một hoặc một số loại dịch vụ nhất định.
3. Tổng đại lý mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ là hình thức đại lý mà bên đại lý tổ chức một hệ thống đại lý trực thuộc để thực hiện việc mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho bên giao đại lý.
Tổng đại lý đại diện cho hệ thống đại lý trực thuộc. Các đại lý trực thuộc hoạt động dưới sự quản lý của tổng đại lý và với danh nghĩa của tổng đại lý.
4. Các hình thức đại lý khác mà các bên thỏa thuận.
Như vậy, đại lý độc quyền là một loại hình đại lý, trong đó bên giao đại lý chỉ ủy quyền cho một đại lý duy nhất trong một khu vực địa lý cụ thể để thực hiện hoạt động mua, bán một hoặc một số mặt hàng, hoặc cung ứng một hoặc một số loại dịch vụ nhất định.

Doanh nghiệp là đại lý độc quyền có phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Căn cứ tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định người nộp thuế bao gồm:
Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
c) Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã;
d) Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
đ) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
2. Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
b) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;
c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;
d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
…
Như vậy, doanh nghiệp là đại lý độc quyền vẫn là tổ chức có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, do đó thuộc đối tượng phải nộp thuế TNDN theo quy định trên.
Hình thức "đại lý độc quyền" chỉ phản ánh quan hệ thương mại giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp, không làm thay đổi nghĩa vụ thuế. Vì vậy, nếu doanh nghiệp có phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động đại lý độc quyền, thì vẫn phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định pháp luật hiện hành.

Nguồn lawnet

Khóa học SprinGO phù hợp

Khóa học Power PI – Ứng dung trong Nhân sự

TỔNG QUAN KHÓA HỌC: POWER BI CHO NGÀNH NHÂN SỰ Khóa học Power BI cho Nhân sự được thiết kế dành riêng cho các...

Xem khóa học