Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN từ tiền bản quyền và nhượng quyền thương mại năm 2026
Tác giả: SprinGO · 21/01/2026
Tổng hợp cách tính thuế TNCN trên thu nhập tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại năm 2026, căn cứ pháp luật mới nhất để doanh nghiệp và HR thực hiện đúng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại năm 2026
Ngày 10/12/2025, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15), có hiệu lực thi hành từ 01/7/2026, với nhiều điều chỉnh quan trọng trong cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), đặc biệt là với thu nhập từ tiền bản quyền và nhượng quyền thương mại.
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết căn cứ theo quy định pháp luật để các doanh nghiệp, phòng HR và kế toán thực hiện đúng và kịp thời.
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú
Thuế TNCN được tính trên phần thu nhập tính thuế vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại.
Thuế suất áp dụng là 5% trên phần thu nhập tính thuế nói trên.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là lúc tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế.
Điều này có nghĩa là thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân cư trú chỉ phải chịu thuế TNCN 5% trên phần vượt quá 20 triệu đồng cho mỗi hợp đồng.
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú
Với thu nhập từ tiền bản quyền, thuế TNCN được tính trên phần thu nhập vượt 20 triệu đồng theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng sở hữu trí tuệ hoặc chuyển giao công nghệ phát sinh tại Việt Nam.
Thuế suất áp dụng là 5% trên phần thu nhập tính thuế này.
Tương tự, thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân không cư trú cũng tính thuế 5% trên phần vượt quá 20 triệu đồng theo từng hợp đồng phát sinh tại Việt Nam.
Lưu ý quan trọng: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, trừ một số quy định riêng áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (ví dụ thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú).
Ảnh minh họa: Thu nhập nhượng quyền thương mại và tiền bản quyền chịu thuế TNCN theo quy định mới.
Hướng dẫn hoàn thuế TNCN tự động năm 2025 theo Công văn 1586/CBA-NVDTPC
Theo Công văn 1586/CBA-NVDTPC năm 2025, cá nhân và người lao động khi làm thủ tục hoàn thuế TNCN tự động cần lưu ý các điểm chính sau:
Cá nhân phải kiểm tra và cập nhật thông tin định danh cá nhân (họ tên, ngày sinh, số CCCD/CMND) và thông tin người phụ thuộc, đảm bảo trùng khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an. Đây là điều kiện bắt buộc để sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025.
Nếu cá nhân đã có mã số thuế trước 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký không khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, cần làm thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Khuyến nghị cá nhân tải ứng dụng eTaxMobile (trên App Store/CH Play) để thực hiện quyết toán thuế và hoàn thuế nhanh chóng, không cần nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế.
Cá nhân có thể đăng nhập bằng tài khoản VNeID mức II hoặc số định danh cá nhân (đã được đồng bộ dữ liệu) để tra cứu thông tin, nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN đã được gợi ý, chỉnh sửa nếu cần và hoàn tất nộp hồ sơ.
Truy cập https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/ để thực hiện tương tự nếu không dùng eTaxMobile, lựa chọn chức năng “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN” để hoàn thuế tự động.
Cá nhân có nghĩa vụ nộp quyết toán thuế đúng hạn theo Luật Quản lý thuế 2019 nếu có phát sinh số thuế phải nộp (ngoại trừ trường hợp số thuế dưới 50.000 đồng được miễn).
Phải đảm bảo tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế được xác thực, khớp với cơ sở dữ liệu dân cư, tránh việc bị từ chối hoàn do tài khoản ảo hoặc không tồn tại.
Cá nhân nên tổng hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế theo quy định trước khi gửi hồ sơ hoàn thuế nhằm đảm bảo quá trình xử lý được thuận lợi.
05 nguyên tắc bắt buộc tuân thủ trong hoạt động quản lý thuế
Theo khoản 1 Điều 6 sửa đổi, bổ sung tại Luật sửa đổi nhiều luật năm 2024, quy định tại Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019, gồm:
Nghĩa vụ nộp thuế: Mọi tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế phải thực hiện đầy đủ.
Quản lý thuế minh bạch: Cơ quan thuế và các cơ quan liên quan phải quản lý thuế công khai, minh bạch, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.
Trách nhiệm tham gia quản lý thuế: Mọi tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo quy định pháp luật.
Cải cách thủ tục hành chính: Ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý thuế, áp dụng nguyên tắc quản lý thuế quốc tế phù hợp với thực tiễn Việt Nam.
Ưu tiên thủ tục thuế: Áp dụng biện pháp ưu tiên cho thủ tục về thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu theo quy định pháp luật hải quan và Chính phủ.
Thông qua bài viết này, doanh nghiệp, cán bộ HR và kế toán sẽ hiểu rõ cách tính thuế TNCN từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại theo Luật mới, đồng thời nắm được các hướng dẫn hoàn thuế và nguyên tắc quản lý thuế cần tuân thủ để đảm bảo hoạt động tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của SPRINGO. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email hrspring.vn@gmail.com.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo.
Điều khoản áp dụng theo Luật tại thời điểm viết bài.
Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail hrspring.vn@gmail.com.
{"@context":"https://schema.org","@type":"Article","name":"Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại 2026 như thế nào?","headline":"Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền bản quyền, nhượng...","description":"Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại 2026 như thế nào? Ngày 10/12/2025, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa...","url":"https://hrspring.vn/tin-tuc/cach-tinh-thue-tncn-doi-voi-thu-nhap-tu-tien-ban-quyen-nhuong-quyen-thuong-mai-2026-nhu-the-nao-308460/","inLanguage":"vi-VN","dateModified":"2026-07-11T16:43:40","publisher":{"@type":"Organization","name":"Công ty TNHH Đào tạo Tư vấn SprinGO","url":"https://hrspring.vn","logo":"https://hrspring.vn/wp-content/uploads/2026/07/van-ban-luat-hrspring.jpg"},"mainEntityOfPage":{"@type":"WebPage","@id":"https://hrspring.vn/tin-tuc/cach-tinh-thue-tncn-doi-voi-thu-nhap-tu-tien-ban-quyen-nhuong-quyen-thuong-mai-2026-nhu-the-nao-308460/"},"image":["https://hrspring.vn/wp-content/uploads/2026/07/van-ban-luat-hrspring.jpg"]}
Cùng SprinGO kiến tạo doanh nghiệp vững từ gốc
SprinGO đồng hành cùng doanh nghiệp chuẩn hóa hệ thống quản trị, phát triển con người và tổ chức theo hướng tinh gọn, linh hoạt, phù hợp với thực tiễn vận hành.
Chuyên gia phân tích cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 với thu nhập tiền lương, tiền công theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, áp dụng với cá nhân cư trú và không cư trú.
Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 với thu nhập tiền lương, tiền công căn cứ Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Hướng dẫn cho cá nhân cư trú và không cư trú.
Tìm hiểu quy định mới về người phụ thuộc từ 01/7/2026: đăng ký, đối tượng, thu nhập tối đa, hồ sơ và thủ tục gộp theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC.
