Lưu ý mốc thời gian tạm nộp thuế TNDN năm 2026 cho doanh nghiệp, kế toán?

Lưu ý mốc thời gian tạm nộp thuế TNDN năm 2026 cho doanh nghiệp, kế toán?

Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế TNDN cụ thể như sau:

Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

…

Theo quy định trên, thuế TNDN tạm tính được nộp theo quý, do đó thời hạn tạm nộp thuế TNDN tạm tính chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Vì vậy, lịch tạm nộp thuế TNDN của 4 quý trong năm 2026 được xác định như sau:

– Quý I năm 2026 (Tháng 1, 2 và 3): Chậm nhất ngày 30/4/2025.

Tuy nhiên ngày 30/4/2024 thuộc ngày nghỉ lễ liên tiếp với ngày 01/5/2024 (Ngày Giải phóng miền Nam 30/4 và Quốc tế Lao động 1/5) mà theo khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 thì khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ đó.

Theo đó, lịch tạm nộp thuế TNDN tạm nộp vào quý I năm 2026 được dời sang Thứ hai ngày 04/05/2026.

– Quý II năm 2025 (Tháng 4, 5 và 6): Chậm nhất vào ngày 30/7/2025.

– Quý III năm 2025 (Tháng 7, 8 và 9): Chậm nhất vào ngày 30/10/2025.

– Quý IV năm 2025 (Tháng 10, 11 và 12): Chậm nhất vào ngày 30/01/2026.

Lưu ý: Căn cứ vào điểm a khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 có quy định đối với trường hợp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ (Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, trừ các quy định tại Điều 13, Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.)

Doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế thì đóng thêm tiền phạt là bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định về mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế

…

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.

…

Như vậy, người nộp thuế chậm nộp tiền thuế theo quy định thì phải đóng thêm tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế chậm nộp theo công thức dưới đây:

Mã chương nộp thuế TNDN tạm tính áp dụng cho năm 2026 là mã bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 2 Thông tư 130/2025/TT-BTC quy định nguyên tắc hạch toán ngân sách nhà nước theo Chương như sau:

Phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Chương”

1. Nội dung phân loại Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền (gọi chung là cơ quan chủ quản) được tổ chức quản lý ngân sách riêng. Mỗi cấp ngân sách bố trí một Chương đặc biệt (Các quan hệ khác của ngân sách) để phản ảnh các khoản thu, chi ngân sách không thuộc dự toán giao cho các cơ quan, tổ chức.

2. Mã số hóa nội dung phân loại

a) Chương được mã số hóa theo 3 ký tự theo từng cấp quản lý: Đối với cơ quan ở cấp trung ương, mã số từ 001 đến 399; đối với cơ quan ở cấp tỉnh, mã số từ 400 đến 599; đối với cơ quan cấp xã, mã số từ 800 đến 989.

…

Căn cứ theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 130/2025/TT-BTC quy định về phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Mục và Tiểu mục” như sau:

Phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Mục và Tiểu mục”

1. Nội dung phân loại

a) Mục dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước căn cứ nội dung kinh tế theo các chính sách, chế độ thu, chi ngân sách nhà nước. Các Mục có tính chất giống nhau theo yêu cầu quản lý được tập hợp thành Tiều nhóm. Các Tiều nhóm có tính chất giống nhau theo yêu cầu quản lý được tập hợp thành Nhóm.

b) Tiểu mục là phân loại chi tiết của Mục, dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước chi tiết theo các đối tượng quản lý trong từng Mục.

…

Theo đó, có thể thấy Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền.

Mục dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước căn cứ nội dung kinh tế theo các chính sách, chế độ thu, chi ngân sách nhà nước.

Tiểu mục là phân loại chi tiết của Mục, dùng để phân loại các khoản thu, chi ngân sách nhà nước chi tiết theo các đối tượng quản lý trong từng Mục trong đó có Thuế thu nhập cá nhân.

Đồng thời, theo Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 130/2025/TT-BTC đã quy định danh sách mã chương mới nhất hiện nay Tải về.

Theo phụ lục trên thì mã chương 755 hiện nay đã được chuyển thành 855 (Doanh nghiệp tư nhân do cấp xã quản lý). Còn mã chương 989 là mã dành cho các đơn vị khác thuộc cấp xã quản lý, không dùng để nộp thuế TNDN của doanh nghiệp.

Đồng thời, Mã chương dùng khi tạm nộp thuế TNDN phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp và cấp quản lý thuế của doanh nghiệp.

Vì vậy, để nộp thuế TNDN tạm tính 2025 thì các tổ chức, cá nhân phải xác định thuộc diện Chương nào và tiến hành tạm nộp thuế theo mục, tiểu mục về Thuế thu nhập doanh nghiệp mà pháp luật quy định.

Dưới đây là những mã chương nộp thuế TNDN tạm tính 2025 mà các tổ chức, doanh nghiệp và người nộp thuế sử dụng để nộp thuế như sau:

Lưu ý: Tiểu mục nộp thuế TNDN theo quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 130/2025/TT-BTC.