Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện 2026 trên Etax Mobile mới nhất?

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện 2026 trên Etax Mobile mới nhất?

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn thực hiện quyết toán thuế như sau:

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/03/2026

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04/2026 (hoặc được dời đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 4/5/2025).

Theo đó, trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN, cần chờ hệ thống eTax mở kỳ quyết toán năm 2025 và đơn vị chi trả thu nhập hoàn tất việc gửi dữ liệu quyết toán cho cơ quan thuế. Sau khi dữ liệu được cập nhật, người nộp thuế có thể chọn năm 2025 trên eTax để thực hiện quyết toán.

Do đó, người nộp thuế tham khảo cách tự quyết toán thuế TNCN 2024 dưới đây:

Bước 1: Chọn menu Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN => Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán.

Hệ thống sẽ hiển thị màn hình Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán gồm:

– Mã số thuế: Hiển thị mặc định mã số thuế đăng nhập, không cho sửa.

– Năm quyết toán: Hiển thị list danh sách năm từ năm 2021 đến năm hiện tại.

Bước 2: Nhấn Tra cứu, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế.

Bước 3: Nhấn Tạo tờ khai 02/QTTTNCN gợi ý, hệ thống hiển thị màn hình Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý gồm các thông tin sau:

– Loại tờ khai: Mặc định hiển thị: Chính thức, không cho sửa.

– Năm kê khai: Hiển thị theo năm tra cứu quyết toán, không cho sửa.

– Trường hợp quyết toán: Hiển thị mặc định Quyết toán theo năm dương lịch, không cho sửa.

– Từ tháng: Tự động hiển thị theo năm quyết toán, cho phép sửa.

– Đến tháng: Tự động hiển thị tháng cuối của năm quyết toán.

Bước 4: Nhấn Tiếp tục, hệ thống thực hiện xác định cơ quan thuế nộp tờ khai.

– Trường hợp 1: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%, hệ thống hỗ trợ hiển thị màn hình chọn Tỉnh/Thành phố, Quận/Huyện.

– Trường hợp 2: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm, hệ thống hỗ trợ hiển thị luôn cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai QTT (theo cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm tờ khai 02/KK). Cá nhân không phải tích chọn hoặc điền bất kỳ thông tin gì.

– Trường hợp 3: Cá nhân:

+ Chỉ có 02KK-TNCN có nhiều CQT khác sau thì hệ thống thực hiện so sánh hiển thị luôn CQT nơi có nguồn thu nhập lớn nhất.

+ Đồng thời có 05QTT và 02KK thì hệ thống so sánh lấy nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.

=> Trường hợp các nơi có nguồn thu nhập bằng nhau thì hệ thống hiển thị danh sách Cơ quan thuế để NNT tự chọn.

Các trường hợp khác (ngoài 3 trường hợp trên) hệ thống hiển thị theo các câu hỏi để người nộp thuế chọn và nhập.

Bước 5: Sau khi xác định cơ quan thuế, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin chung gồm:

– Cơ quan thuế quyết toán.

– Tên người nộp thuế: Tự động hiển thị tên của NNT, không cho phép sửa.

– Mã số thuế: Tự động hiển thị MST của NNT, không cho phép sửa.

– Địa chỉ: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT, cho phép sửa.

– Tỉnh/Thành phố: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT, cho phép chọn lại.

– Quận/Huyện: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT, cho phép chọn lại.

– Điện thoại: Tự động hiển thị, không cho sửa.

– Fax: Tự động hiển thị, không cho sửa.

– Email: Tự động hiển thị, không cho sửa.

– Mã số thuế tổ chức trả thu nhập: Tự động hiển thị, không cho sửa.

– Tên tổ chức trả thu nhập: Tự động hiển thị, không cho sửa.

– Địa chỉ: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập, không cho phép sửa.

– Quận/Huyện: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập, không cho phép sửa.

– Tỉnh/Thành phố: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập, không cho sửa.

Bước 6: Nhấn Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai từ [20] đến [48], cho phép sửa dữ liệu.

Lưu ý: Chỉ tiêu [24] = Tổng số dòng trên bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.

Bước 6.1: Trường hợp NNT nhấn Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN, hệ thống hiển thị màn hình bảng kê 02-1/BK-QTTTNCN để NNT nhập:

Chọn Thêm mới người phụ thuộc, hệ thống hiển thị màn hình thông tin người phụ thuộc gồm các thông tin:

– Họ và tên [10]: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

– Mã số thuế [11]: Mặc định trống, bắt buộc nhập/chọn 1 trong 2 chỉ tiêu [11] hoặc [12].

– Loại giấy tờ [12]: Mặc định trống, cho chọn trong danh sách.

– Số giấy tờ [13]: Mặc định trống, bắt buộc nhập nếu NSD chọn Loại giấy tờ.

– Ngày sinh [14]: Hiển thị mặc định ngày hiện tại, cho phép chọn lại.

– Quan hệ với người nộp thuế [15]: Mặc định trống, cho chọn trong danh sách.

Mục Thời gian được tính giảm trừ trong năm

– Từ tháng [16]: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

– Đến tháng [17]: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống hiển thị Thông tin người phụ thuộc đã thêm.

NNT nhấn Xem chi tiết người phụ thuộc, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin chi tiết.

=> Chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin người phụ thuộc tại bảng kê 02-1/BK-QTTTNCN.

Bước 6.2: Trường hợp chỉ tiêu [46] > 0, hệ thống hiển thị Nhập thông tin hoàn trả:

Nhập thông tin hoàn trả, hệ thống hiển thị màn hình nhập thông tin hoàn trả gồm các thông tin:

– Số tiền hoàn trả: Hiển thị theo số tiền tại chỉ tiêu [46], không cho sửa

– Hình thức hoàn trả: Mặc định Chuyển khoản, cho chọn lại Tiền mặt.

Tại màn hình chọn Chuyển khoản điền các thông tin sau:

– Tên chủ tài khoản: Tự động hiển thị tên NNT, không cho sửa.

– Số tài khoản: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

– Tỉnh/Thành phố: Mặc định trống, bắt buộc chọn trong danh sách.

– Tại ngân hàng/KBNN: Mặc định trống, bắt buộc chọn trong danh sách.

Tại màn hình chọn Tiền mặt hiển thị thông tin như sau:

– Tên người nhận tiền: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

– Loại giấy tờ: Mặc định trống, bắt buộc chọn.

– CMND/CCCD/HC số: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

– Ngày cấp: Mặc định ngày hiện tại, cho chọn lại.

– Nơi cấp: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

– Nơi nhận hoàn tiền thuế: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

Lưu ý: Chỉ hỗ trợ hoàn trả Tiền mặt trong trường hợp số tiền nhỏ hơn hoặc bằng 5.000.000 VND.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin hoàn trả NNT đã nhập.

Bước 6.3: Trường hợp chỉ tiêu [47] > 0, hệ thống hiển thị button Đề nghị bù trừ. NNT nhấn Đề nghị bù trừ, hệ thống tự động hiển thị tất cả các khoản nộp đã quá hạn của NNT.

Lưu ý: NNT kê khai chỉ tiêu [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác = Tổng chỉ tiêu (12) Tổng Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin đề nghị bù trừ đã nhập.

Bước 7: Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành tờ khai 02 QTT.

Bước 8: Nộp tờ khai, hệ thống hiển thị màn hình Đính kèm phụ lục, bắt buộc đính kèm ít nhất 1 tài liệu.

Bước 9: Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn nhập OTP được gửi về số điện thoại của NNT.

Bước 10: Chọn Xác nhận, hệ thống hiển thị màn thông báo Nộp tờ khai thành công.

Lưu ý: Nội dung trên sẽ được cập nhật mới sau khi Etax Mobile cập nhật năm 2025.

* Trên đây là “Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện 2026 trên Etax Mobile mới nhất?”

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 gồm những gì?

Căn cứ quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 14/02/2026) và Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan.

Đồng thời, tham khảo nội dung hướng dẫn tại Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT năm 2025 hướng dẫn quyết toán thuế TNCN.

Có thể thấy, hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 về cơ bản không có thay đổi so với quy định trước đây, cụ thể:

(1) Đối với cá nhân tự quyết toán thuế:

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm:

– Bản sao: Chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Chứng từ tạm nộp thuế, Chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có)

* Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động: Cơ quan thuế căn cứ dữ liệu ngành thuế, không bắt buộc cá nhân phải có chứng từ khấu trừ

* Trường hợp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử: Cá nhân sử dụng bản in chuyển đổi từ chứng từ điện tử

– Bản sao chứng từ chứng minh khoản: Đóng góp từ thiện, Nhân đạo, Khuyến học (nếu có)

– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc

(2) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm:

Thuế thu nhập cá nhân có nộp bằng tiền mặt có được không?

Căn cứ khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 quy định địa điểm và hình thức nộp tiền thuế trong đó có nộp thuế bằng tiền mặt như sau:

Địa điểm và hình thức nộp thuế

1. Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:

a) Tại Kho bạc Nhà nước;

b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

2. Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, nhân viên thu tiền thuế bảo đảm thuận lợi cho người nộp thuế nộp tiền thuế kịp thời vào ngân sách nhà nước.

3. Cơ quan, tổ chức khi nhận tiền thuế hoặc khấu trừ tiền thuế phải cấp cho người nộp thuế chứng từ thu tiền thuế.

…

Căn cứ Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019 quy định Xác định ngày đã nộp thuế như sau:

Xác định ngày đã nộp thuế

1. Trường hợp nộp tiền thuế không bằng tiền mặt, ngày đã nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, tổ chức dịch vụ trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế hoặc người nộp thay và được ghi nhận trên chứng từ nộp tiền thuế.

2. Trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp bằng tiền mặt, ngày đã nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức được ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế.

Từ những quy định trên, có thể thấy người nộp thuế có thể nộp thuế thu nhập cá nhân bằng tiền mặt tại:

(1) Kho bạc nhà nước

(2) Cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế

(3) Tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế

(4) Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Như vậy, người nộp thuế vẫn có thể nộp thuế thu nhập cá nhân bằng tiền mặt đến một trong những địa điểm nêu trên.

Lưu ý: Trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp bằng tiền mặt, ngày đã nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức được ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế.