Thực hư việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 3 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh?

Thực hư việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 3 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh?

Ngày 21/04/2026, Quốc Hội đã công bố dự thảo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (gọi tắt là Dự thảo Luật).

Tải về Dự thảo Luật sửa 4 Luật về thuế TNCN, thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TTĐB mới nhất

Theo đó, dự thảo Luật đề xuất sửa 4 Luật về thuế cụ thể sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 về thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm theo mức quy định của Chính phủ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân

…

So với quy định hiện hành, tại khoản 1 và khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định doanh thu miễn thuế đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ.

…

Theo đó, nếu dự thảo Luật sửa 4 Luật về thuế được thông qua sẽ bãi bỏ mức doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm đối với cá nhân có thu nhập từ kinh doanh mà thay vào đó sẽ dựa theo mức quy định của Chính phủ.

Ngày 22/04/2026, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (gọi tắt là dự thảo Nghị định)

Tải về Dự thảo Nghị định nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế 1 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh

Theo đó, dự thảo Nghị định đề xuất sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05 tháng 3 năm 2026 của Chính phủ về nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế 1 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh như sau:

Sửa đổi cụm từ “500 triệu đồng” thành “1 tỷ đồng” tại Điều 3, Điều 4, khoản 1, điểm b khoản 5 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1, khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Đồng thời, theo Công văn 5083/BTC-CST năm 2026 Tải về thì chiều ngày 21/4/2026, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã trình bày bản Báo cáo về dự thảo Luật và Quốc hội đã thảo luận tại Tổ về dự thảo Luật (dự kiến Quốc hội sẽ thảo luận tại Hội trường vào sáng ngày 23/4/2026 và thông qua Luật vào sáng ngày 24/4/2026). Do thời gian rất gấp, Bộ Tài chính đề nghị Bộ Tư pháp sớm bố trí 01 buổi rà soát dự thảo Luật để Bộ Tài chính hoàn thiện nội dung tiếp thu, giải trình và chỉnh lý dự thảo Luật trước khi trình Quốc hội xem xét, thông qua.

Cụ thể, sáng ngày 23/4/2026, tiếp tục chương trình Kỳ họp thứ Nhất, Quốc hội khoá XVI, các ĐBQH thảo luận ở hội trường về dự thảo Luật sửa 4 Luật về thuế. Vấn đề quy định thẩm quyền giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu chịu thuế đã nhận được ý kiến từ các đại biểu.

Trong khi đó, đại biểu đã đề xuất một khung rộng hơn, từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng. Đại biểu lý giải, nếu ngưỡng tối thiểu quá thấp sẽ làm tăng gánh nặng chi phí tuân thủ cho cả doanh nghiệp và cơ quan Nhà nước. Ngược lại, nếu ngưỡng tối đa quá cao, cần tính đến bài toán cân bằng ngân sách và tránh tình trạng các cơ sở kinh doanh “không muốn lớn” mà cứ muốn duy trì “quy mô nhỏ” để được hưởng ưu đãi thuế.

Như vậy, theo dự thảo Luật sửa 4 Luật về thuế đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng, việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 3 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh xuất phát từ ý kiến của đại biểu tham gia Kỳ họp thứ Nhất, Quốc hội khoá XVI.

Do đó, theo Công văn 5083/BTC-CST năm 2026 dự kiến Quốc Hội sẽ thông qua dự thảo Luật sửa 4 Luật về thuế vào sáng ngày 24/04/2026 đồng thời sẽ có một ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh chính xác.

Trên đây là nội dung Thực hư việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 3 tỷ đồng đối với hộ kinh doanh

Hồ sơ thông báo doanh thu kê khai thuế đối với hộ kinh doanh gồm những gì?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

(1) Trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh) thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác theo Mẫu số 01/TKN-CNKD Tải về

(2) Trường hợp nộp thuế theo doanh thu

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế, hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác là Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD Tải về.

(3) Trường hợp nộp thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí)

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất

– Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác trong năm là Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD Tải về.

– Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT Tải về.

(4) Trường hợp doanh thu năm 2025 dưới 500 triệu thực hiện thông báo doanh thu năm 2026

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025, có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu của năm 2026 gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK Tải về chậm nhất là ngày 20/4/2026.

(5) Trường hợp doanh thu năm 2025 trên 500 triệu thực hiện thông báo doanh thu năm 2026

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025 có mức doanh thu trên 500 triệu đồng thực hiện kê khai, nộp thuế của năm 2026 gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK Tải về ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

(6) Trường hợp mới ra kinh doanh

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo mẫu số 01/BK-STK Tải về ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC kèm theo Thông báo doanh thu hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi thay đổi thông tin số tài khoản/số hiệu ví điện tử thì thông báo cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

(7) Trường hợp khấu trừ, khai thuế thay

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khấu trừ khai thuế thay, nộp thuế thay

– Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức là Tờ khai theo Mẫu số 01/TCKT Tải về và Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Mẫu số 01/BK-KTHTKD Tải về.

– Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú là Tờ khai theo Mẫu số 01/TCKT và Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản theo Mẫu số 02/BK-KTBĐS Tải về.

– Đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác, hồ sơ gồm:

– Tờ khai theo Mẫu số 01/XSBHĐC Tải về;

– Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp theo Mẫu số 01/BK-XSBHĐC Tải về và gửi kèm theo Tờ khai thuế của tháng/quý cuối cùng trong năm tính thuế.

(8) Trường hợp làm đại lý xổ số, bảo hiểm bán hàng đa cấp

Đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác chưa khấu trừ, nộp thuế trong năm là Tờ khai thuế năm theo Mẫu số 01/TKN-CNKD.

(9) Trường hợp cho thuê bất động sản

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế là Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản theo Mẫu số 01/BĐS Tải về và Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản theo Mẫu số 01/BK-BĐS Tải về.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu phải khai thuế TNCN như thế nào?

Theo Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng như sau:

Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng

1. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng

a) Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý;

b) Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng.

2. Khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân

a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng;

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế của tháng, quý và khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp, số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp bổ sung và không phải tính tiền chậm nộp. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.

Như vậy, theo quy định trên, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải khai thuế, nộp thuế TNCN như sau:

– Hộ kinh doanh lựa chọn nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất x doanh thu tính thuế thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng;

– Hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế x thuế suất thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất x doanh thu tính thuế của tháng, quý và khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.

Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp, số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp bổ sung và không phải tính tiền chậm nộp.

Trường hợp số thuế TNCN tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.