Làm sao để biết mình được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không?

Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong những trường hợp nào?

Căn cứ Điều 8 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 được quy định như sau:

Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo đó, cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn lại thuế trong những trường hợp sau đây:

– Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

– Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

– Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Tuy nhiên, tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định:

Hoàn thuế

1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

…

Dựa vào quy định trên, cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân được hoàn lại thuế thu nếu người đó đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Làm sao để biết mình được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không?

Hiện nay, chưa có quy định yêu cầu người nộp thuế cần làm gì để biết được mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, dựa vào quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Điều 8 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, có thể thấy rằng, điều kiện tiên quyết để cá nhân được hoàn thuế thu nhạp cá nhân là tiền mà cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân lớn hơn so với số tiền thuế thu nhập cá nhân bắt buộc phải nộp.

Vậy nên, để xác định xem mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không, người nộp thuế cần thực hiện một điều quan trọng như sau:

– Người nộp thuế cần phải ghi nhớ số thuế đã tạm nộp trong suốt năm và tính toán chính xác số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật. Việc này giúp họ xác định được số thuế đã nộp thừa và có thể yêu cầu hoàn lại số tiền thuế đã nộp quá mức.

– Trong trường hợp người nộp thuế chưa đạt đến mức phải nộp thuế, họ chỉ cần xác định xem thu nhập tính thuế của mình đã đến mức phải nộp thuế hay chưa. Điều này có thể được kiểm tra dựa vào tổng thu nhập trong năm và mức giảm trừ gia cảnh mà họ được hưởng. Nếu thu nhập của người nộp thuế trong năm không vượt quá mức miễn thuế và các khoản giảm trừ, thì họ sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, hiện nay đã có một số ứng dụng giúp cá nhân nộp thuế theo dõi và thống kê đầy đủ tiền thuế đã nộp, cũng như thuế cần phải nộp. Để thực hiện việc hoàn thuế hoặc kiểm tra xem mình có được hoàn thuế hay không, người nộp thuế có thể sử dụng các công cụ trực tuyến như trang Thuế điện tử hoặc ứng dụng Etax Mobile.

Các công cụ này cho phép người nộp thuế tự kiểm tra các chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, thư xác nhận thu nhập từ tổ chức trả thu nhập và các thông tin liên quan đến việc thực hiện quyết toán thuế. Khi thực hiện quyết toán thuế qua các phương tiện này, người nộp thuế sẽ dễ dàng kiểm tra được số thuế đã nộp, xác định chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã nộp, từ đó yêu cầu hoàn thuế nếu có.

Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn bao lâu?

Theo quy định tại Điều 75 Luật quản lý Thuế 2019 như sau:

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế

1. Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 73 của Luật này hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

2. Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

3. Quá thời hạn quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, nếu việc chậm ban hành quyết định hoàn thuế do lỗi của cơ quan quản lý thuế thì ngoài số tiền thuế phải hoàn trả, cơ quan quản lý thuế còn phải trả tiền lãi với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày chậm hoàn trả. Nguồn tiền trả lãi được chi từ ngân sách trung ương theo quy định của pháp luật về ngân sách nhà nước.

Theo đó, thời hạn giải quyết hoàn thuế cho cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được xử lý như quy định tại Điều 75 Luật quản lý Thuế 2019 như sau:

– Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ hoàn thuế, đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.

– Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ, đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế.