Hộ kinh doanh được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2025 như thế nào?

Hộ kinh doanh được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2025 nếu hoạt động những ngành nghề nào?

Ngày 02/4/2025 vừa qua, Chính phủ ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về việc Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.

Căn cứ tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về đối tượng được gia hạn. Trong đó, hộ kinh doanh sẽ được gia hạn nộp thuế và tiền đất nếu kinh doanh trong những lĩnh vực sau đây:

– Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.

– Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.

– Xây dựng; thoát nước và xử lý nước thải.

– Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.

– Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).

– Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị.

– Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.

– Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.

– Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.

– Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.

– Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

– Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được quy định tại Nghị định số 111/2015/NĐ-CP và các sản phẩm cơ khí trọng điểm được quy định tại Quyết định số 319/QĐ-TTg.

Trong năm 2025, hộ kinh doanh được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đến khi nào?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất như sau:

Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

…

3.Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

4. Đối với tiền thuê đất Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 (số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025) của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định này đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm. Thời gian gia hạn là 06 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

…

Vậy, hộ kinh doanh được gia hạn nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng chậm nhất là đến ngày 31/12/2025.

Hộ kinh doanh được Nhà nước cho thuê đất tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm thì được gia hạn 50% số tiền nộp tiền đất chậm nhất đến ngày 31/11/2025.

Mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2025?

Mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền đất được quy định trong phụ lục kèm theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP.

Mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025: Tải về