Thuế lũy tiến là gì? Hướng dẫn cách tính thuế TNCN lũy tiến

Thuế lũy tiến là một phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), giúp giảm bớt chênh lệch về thu nhập giữa các tầng lớp dân cư. Việc hiểu rõ cách tính thuế TNCN theo phương pháp lũy tiến sẽ giúp bạn tự tính toán số tiền thuế phải nộp và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Trong bài viết dưới đây, HRSpring sẽ cập nhật những thông tin mới nhất về thuế TNCN lũy tiến và hướng dẫn cách tính thuế TNCN lũy tiến dễ hiểu nhất.

Thuế thu nhập nhập cá nhân lũy tiến là gì?

Pháp luật hiện hành không đưa ra định nghĩa cụ thể về thuế lũy tiến. Tuy nhiên, căn cứ vào bản chất và cách tính thuế TNCN lũy tiến, chúng ta có thể định nghĩa:

“Thuế lũy tiến (thuế lũy tiến từng phần) là một phương thức tính thuế TNCN, trong đó mức thuế suất phải nộp tăng dần theo từng bậc thu nhập tính thuế.”

Theo phương pháp lũy tiến từng phần, người có phần thu nhập tính thuế ở bậc nào sẽ nộp thuế tương ứng với mức thuế suất ở bậc đó. Điều này có nghĩa là người có thu nhập cao sẽ nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên thu nhập tính thuế cao hơn so với người có thu nhập thấp.

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân là gì? 7 điều cần biết về thuế TNCN 2026

Mục đích áp dụng thuế TNCN lũy tiến

Hệ thống thuế thu nhập lũy tiến được thiết lập nhằm đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội. Cụ thể:

• Đảm bảo tính công bằng trong việc phân chia gánh nặng thuế: Theo cách tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến, người có thu nhập cao hơn sẽ chịu mức thuế suất cao hơn, đảm bảo mỗi cá nhân đóng góp vào ngân sách nhà nước theo khả năng tài chính của mình.
• Góp phần điều tiết thu nhập xã hội: Tăng mức thuế suất theo tỷ lệ thu nhập góp phần giảm bớt sự chênh lệch thu nhập giữa các tầng lớp.
• Tái phân phối tài nguyên: Nguồn thu từ thuế hỗ trợ cho các dự án phát triển cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế và phúc lợi xã hội, từ đó góp phần thu hẹp khoảng cách giàu nghèo và thúc đẩy sự phát triển bền vững của xã hội.

Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến mới nhất 2026

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với nguồn thu nhập tính thuế nào?

Theo khoản 1 Điều 22 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (áp dụng năm 2024), biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 1 Điều 21 của Luật này. Cụ thể:

• Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật (Căn cứ khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007).
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; các khoản phụ cấp, trợ cấp; tiền thù lao dưới các hình thức; tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức; các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền; tiền thưởng (Căn cứ khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007).
• Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng. (Căn cứ khoản 7, 8, 9 , 10, Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007).

Xem thêm: [Giải đáp] Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2026?

Biểu thuế lũy tiến từng phần năm 2026

Đối với người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần, chi tiết như sau:

*Từ ngày 01/07/2026, biểu thuế mới có hiệu lực thi hành:

Tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, Quốc hội đã chốt phương án điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân từ 7 xuống 5 bậc. Cụ thể, biểu thuế TNCN lũy tiến 5 bậc theo quy định mới nhất có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026 như sau:

Như vậy, mức thuế 5% áp dụng đối với cá nhân có thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng, mức thuế suất cao nhất vẫn là 35% áp dụng với mức thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng thay vì mức 80 triệu đồng/tháng như quy định trước đây.

Xem thêm: Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile

Đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến thu nhập cá nhân được quy định tại điểm b khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần, cụ thể:

• Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba (03) tháng trở lên tại nhiều nơi.
• Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.

Cách tính thuế TNCN lũy tiến từng phần

Khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định cách tính thuế thu nhập TNCN theo phương pháp lũy tiến. Theo đó, “thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập”. Trong đó,:

Như vậy, trước khi tính toán số thuế phải nộp, bạn phải xác định được thu nhập tính thuế.

Xem thêm: Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế

Cách tính thu nhập tính thuế

Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:

Trong đó:

Căn cứ vào hai công thức nêu trên, các bước xác định thu nhập tính thuế bao gồm:

• Bước 1: Xác định tổng thu nhập
• Bước 2: Tính các khoản thu nhập được miễn thuế
• Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (2)
• Bước 4: Xác định các khoản giảm trừ
• Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (1)

Xem thêm: [Chi tiết] Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN năm 2024

Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Sau khi xác định thu nhập tính thuế, bạn có thể tính thuế TNCN phải nộp theo hai cách dưới đây:

• Bước 6: Chia thu nhập tính thuế thành từng phần theo các bậc thuế trong biểu thuế lũy tiến từng phần.
• Bước 7: Tính thuế cho từng phần thu nhập theo thuế suất tương ứng của từng bậc theo công thức: Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tương ứng.
• Bước 8: Cộng tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập để ra số thuế TNCN phải nộp.

Trong bài viết trên, HRSpring đã giúp bạn giải đáp thắc mắc thuế lũy tiến là gì và hướng dẫn tính thuế lũy tiến chi tiết. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn hiểu rõ cách tính thuế TNCN, từ đó đảm bảo quyền lợi của bản thân. Đừng quên truy cập trang Tìm kiếm việc làm của HRSpring để không bỏ lỡ những cơ hội việc làm hấp dẫn!

Tư vấn Doanh nghiệp
Tư vấn cá nhân
Email

Doanh nghiệp: 0969 798 944 | Cá nhân: 0984 394 338

Email: hrspring.vn@gmail.com

Địa chỉ: KĐT Vinhome Gardenia Hàm Nghi, Cầu Diễn, Nam Từ Liêm, Hà Nội

Dịch vụ:
Chiến lược nhân sự
Thiết kế tổ chức
Lương thưởng & Hiệu suất

Mentoring:
Mentoring HR
Mentoring Quản lý

Khóa học SprinGO phù hợp

Học Nhân sự Tổng hợp – Trở thành chiến binh nhân sự vững nghiệp vụ

👥 15.3k học viên

799.000đ 1.500.000đ -47%

Xem khóa học