Tăng thu nhập thực nhận bằng cách nắm rõ: Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN
- api_publisher
- Luong thuong, Tin tức, Tuyển dụng
Khóa học SprinGO phù hợp
C&B Career Path: Từ Fresher đến C&B Manager
Giá trị & lợi ích Tư duy đúng và lộ trình phát triển nghề C&B bài bản Hiểu...
Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính bằng thu nhập tính thuế nhân thuế suất. Tuy nhiên, không phải tất cả thu nhập đều phải đóng thuế mà trong đó sẽ trừ đi những khoản thu nhập không chịu thuế TNCN nhất định. Vậy có các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN nào? Hãy cùng HRSpring tìm hiểu chi tiết ngay dưới đây nhé!
Tổng hợp các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN
Các khoản phụ cấp, trợ cấp
Theo quy định tại Điển c, Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì các khoản phụ cấp, trợ cấp sau sẽ không bị tính thuế TNCN, bao gồm:
|
Lưu ý:
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp và mức phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế được hướng dẫn tại điểm b, khoản 2, Điều này phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định.
- Trường hợp các văn bản hướng dẫn về các khoản phụ cấp, trợ cấp, mức phụ cấp, trợ cấp áp dụng đối với khu vực Nhà nước thì các thành phần kinh tế khác, các cơ sở kinh doanh khác được căn cứ vào danh mục và mức phụ cấp, trợ cấp hướng dẫn đối với khu vực Nhà nước để tính trừ.
- Trường hợp khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được cao hơn mức phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn nêu trên thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.
- Riêng trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài được trừ theo mức ghi tại Hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
| HRSpring cung cấp công cụ tính thuế thu nhập cá nhân miễn phí theo quy định mới nhất của pháp luật, giúp bạn dễ dàng tính thuế một cách nhanh chóng, chính xác. Click để sử dụng ngay!
|
Tiền làm thêm, tiền tăng ca
Theo Khoản 8, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật là những khoản được miễn Thuế thu nhập cá nhân.
Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế TNCN căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi khoản tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ: Chị Đoàn Huyền Trang có tổng thu nhập là 25.000.000 VNĐ/tháng, mức đóng BHXH là 10.000.000 VNĐ/tháng, không có người phụ thuộc. Trong tháng 01/2026 chị có 22 ngày công, trong đó chị phải làm thêm giờ trong 4 ngày (ngày trong tuần), mỗi ngày 2 tiếng. Vậy, Thu nhập chịu thuế của chị được tính như sau:
Chị Trang làm thêm 4 ngày, mỗi ngày 2 tiếng => Tổng 8 giờ OT vào ngày thường (hệ số 150%)
=> Đây là mức thu nhập tính thuế thuộc bậc 1 (5%) trong Biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 5 bậc được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Vậy số tiền thuế thu nhập cá nhân của chị Trang là: 9.586.366 * 5% = 479.318 VNĐ |
Các khoản tiền lương, tiền công khác
Quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân nêu rõ, các trường hợp tiền lương, tiền công sau được xác định thuộc phạm vi thu nhập miễn thuế:
|
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
Quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân nêu rõ, các trường hợp sau được xác định là đối tượng được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân:
| 1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. 2. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau: a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo; c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số. 3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược, Danh mục sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao. 4. Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua. 5. Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo quy định của Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định. |
Khoản tiền đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình
Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC (bổ sung tiết g.10 điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC) thì khoản tiền tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động theo quy định chung của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ không tính thuế TNCN.
Cụ thể, khoản tiền này được xếp vào nhóm “Phúc lợi tập thể”. Để không bị tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân, khoản chi này cần thỏa mãn các điều kiện:
- Mức chi: Tổng các khoản chi phúc lợi (bao gồm hiếu hỉ, nghỉ mát, hỗ trợ học tập, v.vv..) trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực hiện của doanh nghiệp.
- Hồ sơ: Công ty phải có quyết định, quy chế tài chính hoặc hợp đồng lao động ghi rõ chế độ này.
Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa
Theo quy định tại tiết g.5 điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì sẽ không tính thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn.
Theo Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội thì không tính thu nhập chịu thuế đối với phụ cấp ăn giữa ca, ăn trưa tối đa là 730.000 đồng/người/tháng. Nếu doanh nghiệp chi cao hơn mức 730.000 đồng thì mức cao hơn đó sẽ chịu thuế TNCN.
Xem thêm: Thuế TNCN là gì? Cách tính thuế TNCN từ tiền lương mới nhất
Tiền phục vụ đưa đón người lao động
Theo quy định tại tiết đ.5 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 4 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC) thì khoản chi về phương tiện phục vụ đưa đón tập thể người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Trường hợp chỉ đưa đón riêng từng cá nhân thì sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân được đưa đón.
Tiền đào tạo, nâng cao tay nghề người lao động
Theo quy định tại tiết đ.6 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thuế thu nhập của người lao động.
Các khoản thưởng
Theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các khoản tiền thưởng dưới đây sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế:
| + Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc, Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.
+ Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Quốc gia, giải thưởng Quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận. + Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận. + Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. |
Xem thêm: [Giải đáp] Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Các khoản tiền khác
Ngoài ra, theo khoản g Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau:
+ Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.
+ Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể. + Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật. + Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, các báo cáo chính trị, tham gia các đoàn kiểm tra giám sát, tiếp cử tri, tiếp công dân, trang phục và các công việc khác có liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội, Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng, Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành uỷ, Tỉnh ủy. + Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần. Căn cứ xác định khoản tiền mua vé máy bay là hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia người nước ngoài mang quốc tịch hoặc quốc gia nơi gia đình người nước ngoài sinh sống và ngược lại, khoản tiền thanh toán vé máy bay từ quốc gia nơi người Việt Nam đang làm việc về Việt Nam và ngược lại. + Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ. + Các khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các Hội, tổ chức tài trợ không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nếu cá nhân nhận tài trợ là thành viên của Hội, của tổ chức, kinh phí tài trợ được sử dụng từ nguồn kinh phí Nhà nước hoặc được quản lý theo quy định của Nhà nước, việc sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật, công trình nghiên cứu khoa học… thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước hay theo chương trình hoạt động phù hợp với Điều lệ của Hội, tổ chức đó. + Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo quy định tại hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn theo thông lệ quốc tế của một số ngành như dầu khí, khai khoáng. Căn cứ xác định là hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia nơi người nước ngoài cư trú và ngược lại. |
Hướng dẫn tính thuế TNCN đơn giản, chính xác trên HRSpring
Việc tính toán thuế TNCN rất phức tạp nếu bạn không phải là người am hiểu về luật thuế, với hàng loạt các quy định mới về mức thuế suất, các khoản giảm trừ. Vì thế, hãy để công cụ tính thuế TNCN của HRSpring giúp bạn giải quyết những vấn đề trên. Chỉ với vài thao tác đơn giản, bạn có thể biết được chính xác số tiền thuế TNCN mà mình cần phải nộp. Bên cạnh đó, công cụ tính thuế TNCN của HRSpring cập nhật theo quy định mới nhất, kèm theo diễn giải chi tiết về mức thuế TNCN, giúp bạn yên tâm khi sử dụng.
Để tính thuế TNCN trên HRSpring thì bạn thực hiện theo các bước dưới đây:
Bước 1: Truy cập vào website hrspring.vn, chọn tính Tính thuế Thu nhập cá nhân trên thanh công cụ. Hoặc bạn có thể truy cập trực tiếp vào tại link: https://www.hrspring.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan
Bước 2: Nhập các thông tin Thu nhập (Gross), Mức lương đóng bảo hiểm, Vùng và Số người phụ thuộc. Sau đó chọn “Tính thuế TNCN”.
Bước 3: Đợi khoảng 5 giây thì sẽ có diễn giải chi tiết về mức thuế TNCN của bạn theo quy định mới nhất.
Những câu hỏi thường gặp
Phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?
Phụ cấp điện thoại không tính thuế TNCN nếu doanh nghiệp khoán chi mức phụ cấp điện thoại vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Trong trường hợp doanh nghiệp chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi thì phần chi cao hơn đó sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Phụ cấp nhà ở có tính thuế TNCN không?
Phụ cấp nhà ở được miễn thuế TNCN nếu số tiền phụ cấp nhà ở không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế của người lao động. Trong trường hợp tổng số tiền phụ cấp nhà ở vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế thì phần vượt quá sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN không?
Phụ cấp ăn trưa không tính thuế TNCN nếu mức chi không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng (Theo khoản 4 Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH). Trường hợp phụ cấp ăn trưa vượt 730.000 đồng thì mức cao hơn đó sẽ chịu thuế TNCN.
Phụ cấp đi lại có tính thuế TNCN không?
Có, phụ cấp đi lại là khoản chịu thuế TNCN do các khoản phụ cấp đi lại mang tính thường xuyên như xăng xe không được xem là công tác phí. Đây được xem là khoản lợi ích bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động. Vì thế, phụ cấp đi lại là khoản chịu thuế TNCN.
Phụ cấp độc hại có tính thuế TNCN không?
Không, phụ cấp độc hại sẽ được miễn thuế TNCN. Theo tiết b.4, điểm b, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm thì sẽ không tính thuế TNCN.
Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không?
Có, phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN. Theo điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định về các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, trong đó không bao gồm phụ cấp trách nhiệm. Do đó, phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN.
Trên đây là toàn bộ các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN mới nhất để bạn tham khảo, hy vọng những chia sẻ trên sẽ giúp bạn hiểu hơn về quá trình tính thuế thu nhập cá nhân của mình.
| Ngoài ra, HRSpring cũng đang có hàng trăm cơ hội việc làm với các ngành nghề khác nhau, mức lương hấp dẫn. Truy cập HRSpring để ứng tuyển ngay nhé!
|
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của SPRINGO. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email hrspring.vn@gmail.com.
- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo.
- Điều khoản áp dụng theo Luật tại thời điểm viết bài.
- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail hrspring.vn@gmail.com.
Khóa học phù hợp bạn đang đọc
Khóa học Power PI – Ứng dung trong Nhân sự
TỔNG QUAN KHÓA HỌC: POWER BI CHO NGÀNH NHÂN SỰ Khóa học Power BI cho Nhân sự được...
Khóa học bạn có thể quan tâm
Xây dựng Lương 3P, KPI cho Doanh nghiệp
Làm thế nào để trả lương cho nhân viên chính xác nhất? Đây là một trong những câu...
TIN CÙNG CHUYÊN MỤC
Danh sách 302 doanh nghiệp đề xuất kiểm tra thuế theo Công văn 1927?
Toàn văn Quyết định 313/QĐ-BHXH sửa đổi quy trình giải quyết hưởng chế độ BHXH, chi trả chế độ BHXH?
Mã định danh của 4 Thuế cơ sở tỉnh Cao Bằng sau sáp nhập tỉnh năm 2025 là gì?