Toàn văn Quyết định 108/QĐ-TCT Quy trình hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2025?

Toàn văn Quyết định 108/QĐ-TCT Quy trình hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2025?

Ngày 21/1/2025, Tổng cục Thuế ban hành Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 ban hành Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động.

Xem toàn văn Quyết định 108/QĐ-TCT Tải về.

Theo đó, nội dung văn bản ban hành Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động sẽ quy định trình tự, thủ tục các bước để cơ quan Thuế thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Trong đó, Quy trình hoàn Thuế TNCN tự động gồm 2 bước chính:

Bước 1: Quá trình hoàn thuế TNCN tự động bắt đầu từ việc hệ thống thuế sử dụng công nghệ thông tin để tổng hợp dữ liệu từ các tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, thông tin người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế của NNT. Từ đó, hệ thống sẽ tự động tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý.

Người nộp thuế có thể kiểm tra tờ khai này trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Thuế điện tử. Họ có hai lựa chọn. Thứ nhất, đồng ý với tờ khai gợi ý, xác nhận và nộp hồ sơ trực tuyến; thứ hai, chỉnh sửa thông tin, bổ sung tài liệu chứng minh nếu có sai lệch so với dữ liệu gợi ý.

Sau khi nộp hồ sơ, hệ thống sẽ tự động gửi thông báo xác nhận tiếp nhận, đồng thời tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Bước 2: Hệ thống sẽ tự động kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu hồ sơ đáp ứng đủ thỏa mãn 3 điều kiện.

Thứ nhất, tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Thứ hai, hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thứ ba, thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện, phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử. Những công việc nêu trên do hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động thực hiện kể từ khi gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho NNT.

Trường hợp xác định hồ sơ hoàn thuế không thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế dự thảo Thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế không được hoàn thuế (Mẫu số 04/TB-HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) trên TMS, trình Thủ trưởng cơ quan thuế ký ban hành, gửi NNT.

Xem thêm: Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile

Toàn văn Quyết định 108/QĐ-TCT Quy trình hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2025?

Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân theo Luật định là bao lâu?

Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế như sau:

– Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

– Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

Hồ sơ hoàn thuế TNCN gồm những gì?

Theo quy định tại Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân nhu sau:

Hồ sơ hoàn thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

(1) Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền thì hồ sơ gồm:

– Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC ;

– Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;

– Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).

(2) Trường hợp cá nhân cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế:

– Người nộp thuế có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.

– Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.