Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo Thông báo 4541?

Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo Thông báo 4541?

Mới đây, ngày 31/03/2026, Thuế cơ sở 1 Tỉnh Thái Nguyễn đã có Thông báo 4541/TB-TCS1 năm 2026 Về việc nộp hồ sơ Thông báo doanh thu, kê khai thuế trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Tải về Thông báo 4541/TB-TCS1 năm 2026

Theo đó, tại Mục 2 Thông báo 4541/TB-TCS1 năm 2026 nêu rõ hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, cụ thể như sau:

– Loại hồ sơ: Tờ khai Mẫu số 01/BĐS và Phụ lục Mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

– Kỳ kê khai: Cá nhân được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm tính thuế.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

+ Trường hợp khai thuế hai lần trong năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

+ Trường hợp khai thuế một lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

Cá nhân cho thuê bất động sản có tổng doanh thu cả năm dưới 500 triệu có phải chịu thuế GTGT không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về thuế giá trị gia tăng đối với các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh như sau:

Thuế giá trị gia tăng

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Như vậy, theo quy định trên thì các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm dưới 500 triệu sẽ không phải chịu thuế GTGT. Vậy nên cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu cả năm dưới 500 triệu cũng sẽ không phải chịu thuế GTGT.

Trường hợp nào cá nhân cho thuê bất động sản bắt buộc phải xuất hóa đơn?

Tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP các nhóm hộ kinh doanh 2026 được chia thành 04 nhóm bao gồm:

– Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu/năm trở xuống (hay còn gọi là hộ kinh doanh nhóm 1)

– Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ (hay còn gọi là hộ kinh doanh nhóm 2)

– Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đến 50 tỷ (hay còn gọi là hộ kinh doanh nhóm 3)

– Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ (hay còn gọi là hộ kinh doanh nhóm 4)

Đồng thời, doanh thu hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử được nêu tại Mục 5 Thông báo 85/TB-CT năm 2026, cụ thể như sau:

– Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử;

– Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng: không bắt buộc, được đăng ký nếu có nhu cầu;

– Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống: không bắt buộc.

Theo đó, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản bắt buộc phải xuất hóa đơn (hóa đơn điện tử) khi có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên theo quy định hiện hành.

Đối với các trường hợp khác:

– Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm: không bắt buộc xuất hóa đơn, nhưng có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu hoặc theo yêu cầu của bên thuê.

– Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: không bắt buộc xuất hóa đơn.

Như vậy, việc xuất hóa đơn của cá nhân cho thuê bất động sản phụ thuộc chủ yếu vào mức doanh thu, trong đó ngưỡng 1 tỷ đồng/năm là mốc bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.