Cẩm nang các câu hỏi cần biết về lương Gross và lương Net
- api_publisher
- Tin tức
Lương Gross và lương Net là hai thuật ngữ thường được sử dụng trong việc tính toán mức lương của một người lao động. Mỗi loại lương có ý nghĩa và phương thức tính toán riêng. Để hiểu rõ hơn về lương Gross và lương Net, bạn có thể tham khảo bài viết tổng hợp các câu hỏi liên quan của HRSpring ngay sau đây.
Lương Gross và lương Net là gì?
Khái niệm về lương Gross và lương Net được hiểu như sau:
- Lương Gross: Lương Gross (hay còn gọi là lương trước thuế) là tổng giá trị lương mà người lao động được hưởng trước khi các khoản thuế và các khoản trừ khác được áp dụng. Đây là số tiền mà người lao động và nhà tuyển dụng thỏa thuận trong hợp đồng lao động.
- Lương Net: Lương Net (hay còn gọi là lương sau thuế) là số tiền thực sự được trả cho người lao động sau khi đã trừ các khoản thuế và các khoản trừ khác từ lương Gross. Đây là số tiền người lao động nhận được vào tay.
Xác định các yếu tố cấu thành công thức quy đổi Gross – Net
Xác định mức thuế TNCN và các khoản giảm trừ
Theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, mức thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên mức lương Gross. Vì vậy, bạn cần tìm hiểu bảng thuế và các khoản trừ (Ví dụ: Giảm trừ gia cảnh) theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân để xác định mức thuế và các khoản trừ tương ứng với mức lương Net.
Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 chính thức có hiệu lực thi hành, điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Đối với người phụ thuộc: Mức giảm trừ gia cảnh là 6,2 triệu đồng/tháng.
Một thông tin nữa bạn cần quan tâm để xác định được mức thuế TNCN là Biểu thuế lũy tiến. Cụ thể, đối với người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần, chi tiết như sau:
Theo Khoản 2, Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế lũy tiến sẽ giảm từ 7 bậc (5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%) xuống còn 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%) đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc.
|
Bậc |
Thu nhập tính thuế (triệu đồng/năm) |
Thu nhập tính thuế (triệu đồng/tháng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 120 |
Đến 10 |
5 |
|
2 |
Trên 120 đến 360 |
Trên 10-30 |
10 |
|
3 |
Trên 360 đến 720 |
Trên 30-60 |
20 |
|
4 |
Trên 720 đến 1.200 |
Trên 60-100 |
30 |
|
5 |
Trên 1.200 |
Trên 100 |
35 |
Xác định các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc
Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 quy định người lao động đóng 10,5% tiền lương vào các quỹ bảo hiểm bắt buộc. Trong đó:
- 8% vào quỹ Hưu trí và Tử tuất (BHXH);
- 1,5% vào quỹ Bảo hiểm Y tế (BHYT);
- 1% vào quỹ Bảo hiểm Thất nghiệp (BHTN).
Giả sử mức lương đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của người lao động trên là 5.000.000 VNĐ, ta có các khoản cụ thể sau:
- BHXH: 8% x 5.000.000 = 400.000 VNĐ
- BHYT: 1,5% x 5.000.000 = 75.000 VNĐ
- BHTN: 1% x 5.000.000 = 50.000 VNĐ
*Lưu ý: Mức lương đóng bảo hiểm xã hội do người lao động và người sử dụng lao động thỏa thuận, có thể khác nhau tùy từng doanh nghiệp và vùng.
Khám phá công cụ quy đổi lương Gross – Net nhanh, chuẩn của HRSpring:
Cách tính lương Gross và lương Net như thế nào?
Cách tính lương Gross và lương Net phụ thuộc vào các quy định thuế và các yếu tố khác trong quốc gia. Ở Việt Nam, có một số quy định và cơ chế tính toán như sau:
Bước 1: Xác định lương Gross
- Lương Gross được tính bằng cách cộng tổng các thành phần trong hợp đồng lao động như lương cứng, phụ cấp, tiền thưởng, và các khoản khác.
- Lương Gross chưa bao gồm các khoản thuế và các khoản trừ khác.
Bước 2: Xác định lương Net
- Lương Net được tính bằng cách trừ các khoản thuế và các khoản trừ khác từ lương Gross.
- Các khoản thuế và các khoản trừ khác bao gồm thuế thu nhập cá nhân, các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, và các khoản khác theo quy định của pháp luật thuế.
|
Ví dụ: Chị Tú Anh có lương Gross hàng tháng là 27.000.000 VNĐ, không có người phụ thuộc, HĐLĐ vô thời hạn, mức đóng bảo hiểm hàng tháng là 15.000.000 VNĐ. Vậy, lương Net của chị được tính như sau: * Các khoản bảo hiểm người lao động phải đóng Người lao động đóng 10,5% trên mức lương đóng BH:
=> Tổng: 10,5% × 15.000.000 = 1.575.000 VNĐ * Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – các khoản bảo hiểm – giảm trừ bản thân = 27.000.000 – 1.575.000 – 15.500.000 = 9.925.000 VNĐ * Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất = 9.925.000 x 5% = 496.250 VNĐ Vậy lương Net của chị Tú Anh là = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ gia cảnh – Thuế thu nhập cá nhân = 27.000.000 – 1.575.000 – 496.250 = 24.928.750 VNĐ |
Cách chuyển từ lương Net sang lương Gross như thế nào?
Quá trình chuyển đổi từ lương Net sang lương Gross nhằm tính toán mức lương Gross tương ứng với lương Net đã thỏa thuận. Để thực hiện quá trình này, bạn sẽ cần xác định mức thuế và các khoản trừ tương ứng từ lương Net và trừ các khoản đó từ lương Net để tính toán lương Gross.
Theo đó, công thức tính lương Gross từ lương Net sẽ là:
|
Lương Gross = Lương Net + Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) + Thuế TNCN (nếu có) + Các khoản chi phí khác (nếu có) |
|
Ví dụ: Chị Tú Anh có lương Net hàng tháng là 27.000.000 VNĐ, không có người phụ thuộc, HĐLĐ vô thời hạn, mức đóng bảo hiểm hàng tháng là 15.000.000 VNĐ. Vậy, lương Gross của chị được tính như sau: * Thu nhập quy đổi (Thu nhập thực nhận sau bảo hiểm) Thu nhập quy đổi = Lương Net – Các khoản giảm trừ (Giảm trừ bản thân: 15.500.000 VNĐ) = 27.000.000 – 15.500.000 = 11.500.000 VNĐ * Quy đổi sang Thu nhập tính thuế (TNTT) Vì mức 11.500.000 VNĐ đã vượt qua ngưỡng Bậc 1 của biểu thuế mới (10 triệu), chúng ta áp dụng công thức quy đổi cho Bậc 2. Công thức Bậc 2: Thu nhập tính thuế = (Thu nhập quy đổi – Mức giảm bậc) / (1 – Thuế suất) = (11.500.000 – 500.000) / 0,9 = 12.222.222 VNĐ Trong đó:
* Tính lương Gross Vậy lương Gross của chị Tú Anh là = Thu nhập tính thuế + Giảm trừ gia cảnh + Thuế Thu nhập cá nhân = 12.222.222 + 15.500.000 + 1.575.000 = 29.297.222 VNĐ |
Lương cứng là lương Net hay Gross?
Lương cứng (base salary) thường được tính dựa trên lương Gross. Đây là mức lương cố định mà người lao động nhận được trước khi tính toán các khoản trừ và thuế. Lương cứng có thể được sử dụng làm căn cứ cho các tính toán khác như các khoản phụ cấp hay tiền thưởng.
Lương Gross có bao gồm phụ cấp không?
Lương Gross có thể bao gồm phụ cấp hoặc không bao gồm, phụ thuộc vào thỏa thuận và chính sách của nhà tuyển dụng. Phụ cấp là các khoản tiền được trả cho công nhân để bù đắp cho các chi phí phát sinh trong quá trình làm việc, ví dụ như phụ cấp chức vụ, phụ cấp đi lại, phụ cấp ăn trưa, và phụ cấp khác.
Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết cập nhật mới
Nên deal lương Gross hay lương Net
Khi thỏa thuận về lương, việc đề xuất lương Gross hay lương Net phụ thuộc vào tình huống cụ thể và quy định pháp luật liên quan. Tuy vậy, bạn cũng có thể xem xét một số yếu tố sau đây để biết nên đề xuất lương Gross hay lương Net để phù hợp với mong muốn và nhu cầu của bạn:
- Thuế và các khoản trừ: Nếu quy định thuế và các khoản trừ được tính toán dựa trên lương Gross, đề xuất lương Gross sẽ giúp nhà tuyển dụng tính toán và trả lương một cách dễ dàng và chính xác. Ngược lại, nếu quy định thuế và các khoản trừ được tính toán dựa trên lương Net, đề xuất lương Net sẽ giúp nhân viên biết rõ số tiền mà họ nhận được sau khi đã trừ thuế và các khoản trừ.
- Sự rõ ràng và đơn giản: Đề xuất lương Gross có thể đơn giản và rõ ràng hơn, vì số tiền lương được công khai và không bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khác như thuế và các khoản trừ. Tuy nhiên, đề xuất lương Net có thể đem lại sự minh bạch và đáng tin cậy hơn đối với nhân viên, vì số tiền mà họ thực sự nhận được sẽ được hiển thị rõ ràng.
- Ưu đãi và phúc lợi: Nếu lương Gross bao gồm các phụ cấp, đề xuất lương Gross có thể mang lại lợi ích bổ sung cho nhân viên. Tuy nhiên, nếu các phụ cấp được tính riêng và không được bao gồm trong lương Gross, đề xuất lương Net có thể cho phép nhân viên biết chính xác các khoản phụ cấp mà họ sẽ nhận được.
Ngoài ra, bạn cũng nên cân nhắc ưu nhược điểm của 2 loại tiền lương trên trước khi đưa ra quyết định:
|
Ưu điểm |
Nhược điểm |
|
|
Lương Gross |
Người lao động biết rõ mức lương trước thuế và có thể tính toán thuế cá nhân và các khoản khác một cách dễ dàng | Lương Gross có thể có mức thuế cao hơn do tính toán trên mức thu nhập trước thuế |
|
Lương Net |
Người lao động biết chính xác số tiền thực sự nhận được và không cần quan tâm đến việc tính toán thuế và các khoản trừ | Lương Net không cho thấy mức lương trước thuế và có thể gây hiểu lầm trong việc so sánh mức lương với người khác |
Trước khi quyết định đàm phán lương theo Gross hay Net, bạn cần nắm rõ mặt bằng lương của vị trí ứng tuyển trên thị trường để từ đó đối chiếu với kinh nghiệm và năng lực cá nhân, nhằm đưa ra mức lương phù hợp. Bạn có thể tham khảo Báo cáo thị trường Tuyển dụng 2025 – 2026 của HRSpring, được phát hành năm 2025 và là tài liệu độc quyền dành cho các đáp viên, đối tác và khách hàng đủ điều kiện của HRSpring. Báo cáo cung cấp dữ liệu chi tiết về mức lương của từng nhóm ngành và vị trí phổ biến cùng với nhu cầu và kỳ vọng của nhà tuyển dụng đối với nhân sự trong kỷ nguyên số.
Mối liên hệ giữa lương Gross và lương Net là gì?
Mối liên hệ giữa lương NET và lương GROSS phụ thuộc vào các quy định và cơ chế tính thuế thu nhập cá nhân trong quốc gia. Thông thường, thuế và các khoản trừ được tính toán dựa trên lương GROSS để xác định mức lương NET cuối cùng.
Tham khảo ngay:
Khi thỏa thuận lương Net/lương Gross nên lưu ý gì?
Khi thỏa thuận về lương Net hoặc lương Gross, có một số điều cần lưu ý để đảm bảo tính chính xác và tránh những hiểu lầm. Dưới đây là giải thích chi tiết về những điều này:
- Hiểu rõ các điều khoản và quy định về thuế thu nhập cá nhân và các khoản trừ tại quốc gia của bạn: Mỗi quốc gia có các quy định thuế và khoản trừ khác nhau. Để đảm bảo tính chính xác trong thỏa thuận lương, bạn cần nắm vững các quy định về thuế thu nhập cá nhân và các khoản trừ được áp dụng trong quốc gia của bạn.
- Thỏa thuận mức lương rõ ràng và đầy đủ để tránh hiểu lầm: Khi thỏa thuận về lương, đảm bảo rằng các điều khoản liên quan đến lương Gross và lương Net được ghi rõ và hiểu rõ nhất có thể. Điều này sẽ giúp tránh những hiểu lầm và tranh cãi về việc tính toán và trả lương sau này.
- Điều chỉnh lương Gross hoặc lương Net khi có sự thay đổi về thuế hoặc các khoản trừ khác: Nếu có sự thay đổi về quy định thuế hoặc các khoản trừ khác trong quốc gia của bạn, cần xem xét điều chỉnh lương Gross hoặc lương Net để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh vi phạm.
Hy vọng bài viết này có thể giúp bạn hiểu rõ hơn về lương Gross và lương Net, cách tính toán và các yếu tố liên quan. Nếu bạn đang muốn tìm kiếm công cụ tính lương thuế TNCN miễn phí và dễ sử dụng cho người lao động, hãy truy cập ngay vào HRSpring. Công cụ của nền tảng này sẽ cung cấp cho bạn cách tính thuế TNCN theo lương Gross và lương Net chính xác và nhanh chóng hơn.
Tìm hiểu ngay tại:
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của SPRINGO. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email hrspring.vn@gmail.com.
- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo.
- Điều khoản áp dụng theo Luật tại thời điểm viết bài.
- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail hrspring.vn@gmail.com.
