Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 là khi nào? Trong năm 2025, thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Năm 2025, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân theo năm muộn nhất là khi nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý Thuế 2019 như sau:

Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

…

Theo đó, thời gian nộp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp hồ sơ khai thuế có sai sót thì người nộp thuế thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế, vậy thì người nộp thuế theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

…

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

…

Theo đó, thời hạn nộp tiền thuế thu nhập cá nhân theo năm muộn nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Cụ thể:

– Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024, thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày 31/03/2025.

– Đối với hồ sơ khai thuế năm, thời hạn nộp tiền thuế là ngày 31/01/2025.

– Đối với hồ sơ quyết toán thuế của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thời hạn nộp tiền thuế là ngày 02/05/2025 (do ngày 30/4 và 01/5 trùng vào kỳ nghỉ lễ, nên thời gian này được dời sang ngày làm việc tiếp theo).

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:

Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Theo quy định trên, có 02 nhóm đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú nhưng có phát sinh thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trên lãnh thổ Việt Nam.

Trong năm 2025, thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh hiện nay đối với mỗi người nộp thuế thu nhập cá nhân là 11 triệu đồng/ tháng. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Vậy, nếu người nộp thuế không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng.

Nếu người nộp thuế có 01 người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có thu nhập trên 15,4 triệu đồng/ tháng.

Tương tự, nếu người nộp thuế có 02 người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có thu nhập trên 19,8 triệu đồng/ tháng.