Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra

<div class='content'>
<div class='h10'></div>
<div class='nameItemsDetail'><h2>Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra</h2></div>
<div class='descDetail'>
<h2>
<br />
<span style="color:#000000;"><span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;">Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT (đỏ, VAT) chi tiết: Xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu vào (liên 2), xử lý mất hóa đơn đầu ra, cách làm báo cáo mất hóa đơn – Mức phạt mất hóa đơn … theo quy định tại điều 24 Thông tư 39/2014/TT-BTC:</span></span></span></h2>
<br />
<br />
<h3>
<span style="font-size:18px;"><span style="color:#000000;"><span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="background-color:#ffff00;">1. Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu ra:</span></span></span></span></h3>
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"> <br />
– Khi phát hiện việc mất, cháy, hỏng hóa đơn đầu ra (dù chưa lập hay đã lập):<br />
</span><br />
<span style="color:#0000ff;"><u><strong>Cách xử lý:</strong></u></span><br />
<br />
<span style="color:#ff0000;"><strong>- Lập báo cáo mất hóa đơn</strong> </span><span style="color:#000000;">gửi lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp (<em>trong vòng 5 ngày kể từ ngày xảy ra </em></span><em><span style="color: rgb(0, 0, 0); line-height: 18px; text-align: justify;">mất, cháy, hỏng</span></em><span style="color:#000000;">)</span><br />
<span style="color:#000000;"> + Mẫu báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn Mẫu số BC21/AC <em>(Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC)</em>. </span></span></span>
<div style="text-align: right;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;">Tải về tại đây: </span><a href="https://ketoanthienung.net/mau-bao-cao-mat-chay-hong-hoa-don-theo-thong-tu-64.htm" name="mẫu báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn theo thông tư 64" target="_blank" title="mẫu báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn theo thông tư 64" type="mẫu báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn theo thông tư 64"><span style="color:#0000ff;"><strong>Mẫu báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn</strong></span></a></span></span></div>
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="background-color:#f0ffff;"><strong>- Nếu nộp trực tiếp</strong>: Các bạn tải mẫu trên về, làm rồi nộp trực tiếp cho chi cục thuế (<span style="color:#ff0000;">Chú ý</span>: Phải liên hệ xem Chi cục thuế quản lý có nhận trực tiếp không -> Còn hiện tại hầu như sẽ nhận qua mạng nhé)</span><br />
<br />
<span style="color:#000000;"><span style="background-color:#f0ffff;"><strong>- Nếu nộp qua mạng:</strong> Các bạn đăng nhập </span></span><span style="color:#ff0000;"><span style="background-color:#f0ffff;">vào phần mềm HTKK </span></span><span style="color:#000000;"><span style="background-color:#f0ffff;">–> Hóa đơn -> Báo cáo mất, cháy, hỏng, hóa đơn (BC21/AC) -> Làm, sau đó nộp qua mạng.</span></span></span></span><br />
<br />
<div style="text-align: center;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"><span style="background-color:#f0ffff;"><img alt="cách báo cáo mất hóa đơn GTGT đầu ra – vào" class="cách báo cáo mất hóa đơn GTGT đầu ra – vào" longdesc="cách báo cáo mất hóa đơn GTGT đầu ra – vào" src="/pic/Service/images/cach-bao-cao-mat-hoa-don-gtgt-dau-ra-vao.png" style="width: 480px; height: 250px;" title="cách báo cáo mất hóa đơn GTGT đầu ra – vào" /><br />
<br />
<img alt="cách xử lý mất hóa đơn GTGT đầu ra vào" class="cách xử lý mất hóa đơn GTGT đầu ra vào" longdesc="cách xử lý mất hóa đơn GTGT đầu ra vào" src="/pic/Service/images/cach-xu-ly-mat-hoa-don-gtgt-dau-ra-vao.png" style="width: 560px; height: 252px; border-width: 1px; border-style: solid; margin: 1px;" title="cách xử lý mất hóa đơn GTGT đầu ra vào" /></span></span></span></span><br />
</div>
<div>
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"><span style="font-size:18px;"><strong>Cách làm báo cáo mất hóa đơn trên phần mềm HTKK:</strong></span></span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 1: Số thứ tự.</strong></span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 2: Mẫu hóa đơn</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Các bạn bấm vào mũi tên để lựa chọn loại Mẫu hóa đơn muốn báo cáo mất.<br />
<strong>VD</strong>: Bạn báo mất hóa đơn GTGT -> Chọn "</span><span style="color:#ff0000;"><strong>01/GTKT</strong></span><span style="color:#000000;">"</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 3: Tên loại hóa đơn</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Phần mềm sẽ tự động cập nhật</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 4: Mẫu số</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Phần mềm sẽ tự động cập nhật -> Nhưng các bạn sẽ phải ghi thêm<br />
<strong>VD</strong>: DN bạn báo cáo mất hóa đơn GTGT -> Cột 4 mẫu số sẽ tự cập nhật "</span><strong><span style="color:#ff0000;">01GTKT</span></strong>" -> Nhưng các bạn sẽ phải ghi thêm thành "<span style="color:#ff0000;"><strong>01GTKT3/001</strong></span>" -> Mẫu này các bạn phải xem trên hóa đơn nhé.</span></span><br />
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"><img alt="báo cáo mất hóa đơn" class="báo cáo mất hóa đơn" longdesc="báo cáo mất hóa đơn" src="/pic/Service/images/bao-cao-mat-hoa-don.png" style="width: 560px; height: 118px;" title="báo cáo mất hóa đơn" /><br />
<br />
<strong>VD</strong>: Bên bán báo cáo mất liên 2 -> Xem lại Mẫu số này trên liên 1 quyển hóa đơn<br />
– Bên mua báo cáo mất hóa đơn đầu vào -> Sau khi bên bán sao y liên 1 -> Các bạn xem mẫu số trên liên 1 đó né.</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột 5: Ký hiệu hóa đơn</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Các bạn xem ký hiệu trên hóa đơn như nào thì ghi vào nhé (Cách xác định giống như trên Cột 4 nhé)<br />
<br />
<img alt="hướng dẫn xử lý mất hóa đơn" class="hướng dẫn xử lý mất hóa đơn" longdesc="hướng dẫn xử lý mất hóa đơn" src="/pic/Service/images/huong-dan-xu-ly-mat-hoa-don.png" style="width: 560px; height: 118px;" title="hướng dẫn xử lý mất hóa đơn" /></span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột 6 và 7: Từ số đến số</strong></span><br />
<span style="color:#000000;"><strong>VD: </strong><br />
– Mất 1 số hóa đơn là 0012các bạn ghi: Cột 6: </span><strong><span style="color:#ff0000;">0012</span></strong><span style="color:#000000;"><strong> </strong>- Cột số 7: </span><strong><span style="color:#ff0000;">0012</span></strong><br />
<span style="color:#000000;">- Nếu mất nhiều là </span><span style="color:#ff0000;">liên tiếp</span><span style="color:#000000;"> thì các bạn ghi rõ từ số đến số.<br />
– Nếu mất nhiều nhưng </span><span style="color:#ff0000;">không liên tiếp</span><span style="color:#000000;">: Thì các bạn phải thêm dòng (Bấm phím F5) sau đó làm tương như trường hợp 1 bên trên.</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 8: Số lượng</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Phần mềm sẽ tự động cập nhật</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 9: Liên hóa đơn</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Các bạn mất liên nào thì ghi vào đó<br />
<strong>VD:</strong> Mất liên 1 ghi là </span><span style="color:#ff0000;"><strong>1</strong></span><span style="color:#000000;">, Mất liên 2 ghi là </span><span style="color:#ff0000;"><strong>2</strong></span><br />
<span style="color:#000000;">- Mất liên 2;3 ghi là: </span><span style="color:#ff0000;"><strong>2;3</strong></span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột số 10: Ghi chú</strong></span><br />
<span style="color:#ff0000;"><strong>- Chú ý:</strong></span><span style="color:#000000;"> Các bạn phải chọn đúng trường hợp này nhé (<em>Vì các trường hợp khác nhau, mức phạt sẽ khác nhau)</em> -> Chi tiết các mức phạt các bạn xem phần bên dưới nhé.</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong>Cột lý do</strong></span><span style="color:#000000;">: Lý do mất là như nào, các bạn ghi vào đây nhé.<br />
<br />
<span style="background-color:#f0ffff;">-> Sau khi làm xong các bạn kết xuất XML rồi nộp qua mạng (như nộp Tờ khai thuế GTGT nhé)</span></span></span></span></div>
<div style="text-align: center;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;">—————————————————————</span></span></div>
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="font-size:18px;"><strong><span style="color:#000000;"><span style="background-color:#ccffff;">Mức phạt khi mất hoá đơn GTGT đầu ra:</span></span></strong></span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;">Từ ngày 15/12/2016 Theo Thông tư 176/2016/TT-BTC: Mức phạt làm mất hóa đơn GTGT đầu ra sẽ </span><span style="color:#ff0000;"><strong>từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000</strong></span><span style="color:#0000cd;">. Cụ thể như sau:</span></span></span><br />
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="color:#000000;"><span style="font-size:16px;">- </span></span><span style="color:#ff0000;"><span style="font-size:16px;">Làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc hoá đơn đã lập</span></span><span style="color:#000000;"><span style="font-size:16px;"> <span style="background-color:#ffff00;">(liên giao cho khách hàng)</span> nhưng khách hàng chưa nhận được hoá đơn khi hoá đơn chưa đến thời gian lưu trữ hoặc hóa đơn đã lập theo bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ; trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng khác thì không bị xử phạt tiền.<br />
<br />
<em><span style="font-size:14px;"> Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng), người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có một tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt ở mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt cảnh cáo.<br />
Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn, </span></em></span></span><em><span style="font-size:14px;"><span style="color:#ff0000;">trừ liên giao cho khách hàng (tức là mất liên 1, liên 3 ….)</span><span style="color:#000000;">, trong thời gian lưu trữ thì xử phạt theo pháp luật về kế toán. (</span><strong><span style="color:#ff0000;">Phạt từ 5 – 10tr</span></strong><span style="color:#000000;">)<br />
Trường hợp người bán tìm lại được hoá đơn đã mất (liên giao cho khách hàng) khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.<br />
Trường hợp người bán </span><span style="color:#ff0000;">làm mất, cháy, hỏng các liên hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ</span><span style="color:#000000;"> (người bán đã lập hoá đơn khác thay thế cho các hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ) thì người bán bị phạt cảnh cáo.<br />
Trường hợp trong cùng một thời điểm, tổ chức, cá nhân thông báo mất nhiều số hoá đơn cho cơ quan thuế nhưng cơ quan thuế đủ căn cứ xác định tổ chức, cá nhân gộp nhiều lần mất hoá đơn để báo cáo cơ quan thuế thì xử phạt theo từng lần mất hoá đơn.<br />
Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) có liên quan đến bên thứ ba, bên thứ ba do người bán thuê thì xử phạt người bán theo quy định tại điểm này.</span></span></em></span><br />
<div style="text-align: right;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"><em>- Chi tiết</em>: </span><span style="font-size:18px;"><a href="https://ketoanthienung.net/muc-phat-khi-lam-mat-hoa-don-gtgt.htm" name="mức phạt khi làm mất hóa đơn gtgt" target="_blank" title="mức phạt khi làm mất hóa đơn gtgt" type="mức phạt khi làm mất hóa đơn gtgt"><span style="color:#0000ff;"><strong>Mức phạt khi làm mất hóa đơn GTGT</strong></span></a></span></span></span></div>
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#ff0000;"><u><strong>Chú ý:</strong></u></span><span style="color:#000000;"> Đây là mức phạt <strong>theo 1 lần làm báo cáo mất hóa đơn</strong> (1 lần làm báo cáo có thể mất nhiều hóa đơn). <em>Nhưng nếu cơ quan thuế phát hiện ra việc bạn gộp nhiều lần lại để làm 1 lần báo cáo thì sẽ bị phạt theo từng lần làm mất.</em></span><br />
<br />
<span style="color: rgb(0, 0, 0);">- Nếu bị mất hóa đơn (Liên 2: giao khách hàng) mà bị cướp giật và có xác nhận của Công an thì sẽ không bị xử phạt. Chi tiết xem tại đây nhé: </span><strong><a href="https://ketoanthienung.net/mat-hoa-don-bi-cuop-giat-co-xac-nhan-se-khong-xu-phat.htm" name="mất hóa đơn bị cướp giật không bị phạt" target="_blank" title="mất hóa đơn bị cướp giật không bị phạt" type="mất hóa đơn bị cướp giật không bị phạt"><span style="color: rgb(0, 0, 255);">Mất hóa đơn bị cướp giật không xử phạt</span></a></strong> </span></span>
<div style="text-align: center;">
——————————————————————————<br />
</div>
<h4>
<span style="font-size:18px;"><span style="color:#000000;"><span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="background-color:#ffff00;">2. Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu vào (liên 2):</span></span></span></span></h4>
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;">- Dù là người bán hay người mua làm mất, cháy, hỏng liên 2 thì:</span><br />
<br />
<span style="color:#0000cd;"><strong><u>Cách xử lý:</u></strong></span><br />
<br />
<span style="color:#000000;"><strong>Bước 1: Hai bên </strong></span><span style="color:#ff0000;"><strong>lập biên bản ghi nhận sự việc:</strong></span><br />
<span style="color:#000000;"> <br />
– Trong biên bản phải ghi rõ liên 1 của người bán khai, nộp thuế trong tháng nào,<br />
– Ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền),<br />
– Đóng dấu trên biên bản. <br />
– </span><span style="color:#ff0000;">Mức phạt sẽ từ 4 – 8 triệu</span></span></span><br />
<div style="text-align: right;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><em>Tải về</em>: <span style="font-size:18px;"><a href="https://ketoanthienung.net/mau-bien-ban-bao-mat-hoa-don-dau-vao-lien-2.htm" name="mẫu biên bản báo mất hóa đơn liên 2" target="_blank" title="mẫu biên bản báo mất hóa đơn liên 2" type="mẫu biên bản báo mất hóa đơn liên 2"><span style="color:#0000ff;"><strong>Mẫu biên bản báo mất hóa đơn liên 2</strong></span></a></span></span></span></div>
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size: 16px; color: rgb(0, 0, 0);"> <br />
<strong>Bước 2: Người bán </strong></span><span style="font-size: 16px; color: rgb(255, 0, 0);"><strong>sao chụp liên 1 của hóa đơn</strong></span><span style="font-size: 16px; color: rgb(0, 0, 0);"><strong>, </strong><span style="background-color:#ccffff;">ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua</span>.<br />
<br />
– Người mua <u>được sử dụng hóa đơn bản sao</u> có ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn <u>để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.</u></span><br />
<br />
<span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"><strong>Bước 3</strong></span><span style="color:#ff0000;"><strong>: Lập báo cáo Mất cháy hỏng hóa đơn nộp cho cơ quan thuế</strong></span><br />
(- Bên nào làm mất thì bên đó làm Báo cáo này nhé -> Các bạn có thể làm trên phần mềm HTKK -> Vào phần hóa đơn -> Chọn: "<span style="color: rgb(0, 0, 0); background-color: rgb(240, 255, 240);">Báo cáo mất, cháy, hỏng, hóa đơn (BC21/AC) -> Quy trình các bạn làm như trên phần 1 nhé.</span></span></span>
<div style="text-align: center;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;">——————————————————————————</span></div>
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:18px;"><strong><span style="background-color:#ccffff;">Mức phạt mất hoá đơn GTGT đầu vào liên 2:</span></strong></span><br />
<br />
<span style="font-size: 16px; color: rgb(0, 0, 255);">Từ ngày 15/12/2016 Theo Thông tư 176/2016/TT-BTC: Mức phạt làm mất hóa đơn GTGT đầu vào sẽ </span><strong><span style="color:#ff0000;"><span style="font-size: 16px;">từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000</span></span></strong><span style="font-size: 16px; color: rgb(0, 0, 255);">. Cụ thể như sau:</span></span><br />
<br />
<span style="color:#000000;"><span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><em>- </em></span></span></span><span style="color:#ff0000;"><span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><em>Làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng)</em></span></span></span><span style="color:#000000;"><span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><em> để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách; trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng khác thì không bị xử phạt tiền.<br />
<br />
<span style="font-size:14px;"> Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng), người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có một tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt ở mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt cảnh cáo.<br />
Trường hợp người mua tìm lại được hoá đơn đã mất và báo cáo lại với cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt thì người mua không bị phạt tiền.<br />
Trường hợp trong cùng một thời điểm, tổ chức, cá nhân thông báo mất nhiều số hoá đơn cho cơ quan thuế nhưng cơ quan thuế đủ căn cứ xác định tổ chức, cá nhân gộp nhiều lần mất hoá đơn để báo cáo cơ quan thuế thì xử phạt theo từng lần mất hoá đơn.<br />
Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) có liên quan đến bên thứ ba, bên thứ ba do người mua thuê thì xử phạt người mua theo quy định tại khoản này.<br />
Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) trong thời gian lưu trữ thì xử phạt theo pháp luật về kế toán.”</span></em></span></span></span><br />
<br />
<br />
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"><strong><span style="background-color:#ffff00;">3. Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn liên 2 đã sử dụng có liên quan đến bên thứ ba:</span></strong></span><br />
<span style="color:#000000;"> <br />
<strong>Ví dụ: </strong>Bên thứ ba là bên vận chuyển hàng hoặc bên chuyển hoá đơn, thì căn cứ vào việc bên thứ ba do bên nào thuê để xác định trách nhiệm và xử phạt.<br />
<br />
<strong>VD cụ thể</strong>: Người bán thuê bên thứ 3 vận chuyển hàng kèm theo hóa đơn, nhưng bên thứ 3 làm mất. Thì người bán phải chịu trách nhiệm và bị xử phạt.</span></span></span>
<div style="text-align: center;">
<span style="font-family:times new roman,times,serif;"><span style="font-size:16px;"><span style="color:#000000;"> —————————————————————–</span></span></span></div>

Khóa học SprinGO phù hợp

Học Nhân sự Tổng hợp – Trở thành chiến binh nhân sự vững nghiệp vụ

Con người là một trong những yếu tố quan trọng của công ty, là tài sản quý giá của doanh nghiệp. Chính vì thế,...

Xem khóa học