Mẫu Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204 được quy định như thế nào?

Mẫu Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204 được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Theo đó Mẫu Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 là Mẫu số 01.

Mẫu Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 có dạng như sau:

Xem đầy đủ Mẫu Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 Tải về

Hành vi nào bị nghiêm cấm trong khấu trừ thuế GTGT?

Căn cứ tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế

1. Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

2. Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

6. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

7. Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

8. Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Theo quy định trên, các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế bao gồm:

– Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

– Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

– Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

– Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

– Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

– Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

– Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Không áp dụng giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ nào từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định về giảm thuế GTGT, theo đó quy định giảm 2% thuế suất thuế GTGT, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Dẫn chiếu đến quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Thuế suất

…

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

…

Như vậy, các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế suất 2% và áp dụng mức thuế suất 8% từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

– Viễn thông;

– Hoạt động tài chính;

– Ngân hàng;

– Chứng khoán;

– Bảo hiểm;

– Kinh doanh bất động sản;

– Sản phẩm kim loại;

– Sản phẩm khai khoáng (trừ than);

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).