Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 dùng để làm gì?

Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 dùng để làm gì?

Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN được quy định trong Phụ lục II kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ban hành ngày 29/09/2021.

Theo đó, Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN là phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Đây là bảng kê khai quan trọng giúp người nộp thuế khai báo thông tin về việc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN được sử dụng để ghi nhận các thông tin liên quan đến các đối tượng được giảm trừ gia cảnh, như thông tin về người phụ thuộc (bao gồm họ tên, quan hệ với người nộp thuế, mã số thuế cá nhân của người phụ thuộc nếu có, và các thông tin cần thiết khác).

Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN: Tải về

Ai được xem là người phụ thuộc để giảm trừ thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh

…

d) Người phụ thuộc bao gồm:

d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

d.1.1) Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

Ví dụ 10: Con ông H sinh ngày 25 tháng 7 năm 2014 thì được tính là người phụ thuộc từ tháng 7 năm 2014.

d.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

d.1.3) Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

d.2) Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.

d.3) Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.

d.4) Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này bao gồm:

d.4.1) Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

d.4.2) Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

d.4.3) Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

d.4.4) Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

đ) Cá nhân được tính là người phụ thuộc theo hướng dẫn tại các tiết d.2, d.3, d.4, điểm d, khoản 1, Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:

đ.1) Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

đ.1.1) Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

đ.1.2) Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

đ.2) Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

e) Người khuyết tật, không có khả năng lao động theo hướng dẫn tại tiết đ.1.1, điểm đ, khoản 1, Điều này là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

…

Tóm tắt lại, người phụ thuộc để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân phải đáp ứng điều kiện dưới đây:

Con cái:

– Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

– Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

– Con đang theo học tại các bậc học (đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề) và không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

Vợ hoặc chồng: Phải đáp ứng các điều kiện về thu nhập và khả năng lao động.

Cha mẹ và các thành viên gia đình:

– Cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ/chồng, cha mẹ nuôi hợp pháp.

– Anh chị em ruột, ông bà nội, ngoại, cô dì chú bác, cháu ruột của người nộp thuế.

– Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang nuôi dưỡng.

Những đối tượng trên cần đáp ứng thêm những điều kiện sau:

– Người phụ thuộc trong độ tuổi lao động phải bị khuyết tật và không có khả năng lao động, hoặc không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

– Người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

Người khuyết tật: Là những người mắc bệnh không có khả năng lao động như AIDS, ung thư, suy thận mãn,…

Mức giảm trừ đối với người phụ thuộc hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó, mức giảm trừ đối với một người phụ thuộc hiện nay là 4,4 triệu đồng/ tháng.

Hiện nay, mức giảm trừ đối với một người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/ tháng.

Nếu người nộp thuế đăng ký 01 người phụ thuộc thì sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/ tháng khi nộp thuế thu nhập cá nhân. Tương tự khi đăng ký 02 người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 8,8 triệu đồng/ tháng khi nộp thuế thu nhập cá nhân. Khi đăng ký 03 người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 13,2 triệu đông/ tháng….