Báo lỗi chọn Phụ lục giảm thuế GTGT 2025 PL142-PL204 trên HTKK sửa thế nào?

Báo lỗi chọn Phụ lục giảm thuế GTGT 2025 PL142-PL204 trên HTKK sửa thế nào?

Hiện nay, phần mềm HTKK phiên bản 5.3.8 đã cập nhật mẫu PL204/2025/QH15 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Theo đó, khi mở phần mềm HTKK 5.3.8 chọn mục [Kê khai] => [Thuế giá trị gia tăng] => Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)

Sau đó, khi chọn Kỳ tính thuế, một số trường hợp người nộp thuế sẽ nhận Thông báo từ hệ thống như sau:

Quảng cáo

Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường chỉ cho phép nộp tại CQT quản lý

Thông báo trên nghĩa là người nộp thuế kinh doanh thông thường không thuộc trường hợp ngành nghề kinh doanh đặc thù thuộc quản lý của Thuế tỉnh, thành phố mà thuộc quản lý thuế trực tiếp Thuế cơ sở thuộc Thuế tỉnh, thành phố (tức cơ quan cấp xã).

Người nộp thuế sẽ thực hiện điều chỉnh lại CQT nơi nộp như sau:

Lưu ý: Thông tin trên mang tính tham khảo

Xem thêm: Hướng dẫn điền chỉ tiêu tờ khai 01/GTGT trên phần mềm HTKK mới nhất và một số lưu ý?

Báo lỗi chọn Phụ lục giảm thuế GTGT 2025 PL142-PL204 trên HTKK sửa thế nào?

Một số lưu ý khi lập PL204/2025/QH15 Giảm thuế GTGT?

Khi lập Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15, người nộp thuế cần lưu ý một số nội dung sau:

– Trong kỳ tính thuế, nếu chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào mà không có hàng hóa bán ra thì không phải chọn và kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT.

Lý do: Nếu chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào được giảm thuế mà không có hóa đơn bán ra được giảm thuế thì không phải làm phụ lục giảm thuế vì không có dữ liệu để kê khai lên Mục II trên phụ lục, khi chọn phụ lục mà để trống cột 2, cột 3 tại Mục II thì phần mềm báo lỗi và sẽ không kết xuất được tờ khai.

– Phải kê khai cả hóa đơn mua vào và hóa đơn bán ra có thuế suất thuế GTGT 8%.

– Nếu hóa đơn bán ra và hóa đơn mua vào có cùng nhóm hàng hóa, cùng tên, cùng loại thì gộp chung lại thành 1 mã, cộng tổng tiền và thuế điền vào PL 142/2024/QH15 – 174/2024/QH15 – 204/2025/QH15

– Nếu có hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào 8% thì bỏ trống mục I khi kê khai PL 142/2024/QH15 – 174/2024/QH15 – 204/2025/QH15

– Hóa đơn bán hàng mà có hàng hóa dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT thì cũng không thực hiện kê khai PL 142/2024/QH15 – 174/2024/QH15 – 204/2025/QH15.

– Nếu một hóa đơn có nhiều thuế suất thì chỉ lọc tổng hợp các mặt hàng chịu thuế GTGT 8% để kê khai vào PL 142/2024/QH15 – 174/2024/QH15 – 204/2025/QH15

Xem chi tiết: Hướng dẫn lập PL204/2025 Phụ lục Giảm thuế GTGT trên HTKK 5.3.8 kèm theo tờ khai 01/GTGT?

Thời hạn giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị quyết 204/2025?

Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội.

Theo đó, Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Điều khoản thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

…

Như vậy, Thuế GTGT 8% 2025 có hiệu lực kéo dài từ ngày ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Ngoài ra, căn cứ Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định như sau:

(1) Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ như sau:

– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

(2) Mức giảm thuế giá trị gia tăng:

– Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

– Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP.