Sàn TMĐT lưu ý kê khai và nộp thuế thay cho hộ cá nhân kinh doanh trên sàn như thế nào?

Lưu ý đối với các sàn TMĐT khi kê khai và nộp thuế thay cho hộ cá nhân kinh doanh trên sàn?

Ngày 09/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Theo đó, Cục Thuế đã có một số lưu ý đối với tổ chức thực hiện khấu trừ, khai, nộp thuế thay đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT như sau:

Trong quá trình triển khai thực hiện khấu trừ, khai, nộp thuế thay đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, tổ chức khấu trừ lưu ý một số nội dung sau:

(1) Về việc cấp MST khấu trừ, nộp thay:

Để được cấp MST khấu trừ, nộp thay, tổ chức khấu trừ cung cấp thông tin về việc quản lý nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán thuộc trường hợp khấu trừ, nộp thay thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT của mình cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

(2) Tiếp nhận các thông tin của hộ cá nhân kinh doanh:

Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định trách nhiệm của hộ, cá nhân cung cấp các thông tin cho tổ chức quản lý nền tảng TMĐT để thực hiện khấu trừ, nộp thay như sau:

– Cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về TMĐT;

– Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp. Do đó, tổ chức khấu trừ yêu cầu các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT do mình quản lý phải cung cấp các thông tin nêu trên để tổ chức khấu trừ xác định chính xác nghĩa vụ thuế khấu trừ của hộ, cá nhân đó.

Trong đó, người nộp thuế cần lưu ý: Theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ 1/7/2025 hộ, cá nhân sẽ sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế. Cơ quan thuế sẽ tự động đồng bộ thông tin MST và số CCCD 12 số. Vì vậy, để tránh phát sinh vướng mắc liên quan đến MST cá nhân, cơ quan thuế đề nghị tổ chức khấu trừ thực hiện rà soát lại thông tin hộ, cá nhân bán hàng trên sàn thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý, trường hợp chưa cập nhật thông tin CCCD 12 số (vẫn dùng CMND 9 số) thì yêu cầu hộ, cá nhân đăng ký thay đổi thông tin thuế sang CCCD 12 số trước 1/7/2025.

(3) Về trả lại tiền thuế đã khấu trừ của đơn hàng bị hủy, trả lại:

Căn cứ quy định tại khoản 6 Điều 7 Nghị định 117/2025/NĐ-CP trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay thực hiện trả đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thay của hộ, cá nhân đối với các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.

Trường hợp trong kỳ khai thuế, hộ, cá nhân có phát sinh số thuế đã khấu trừ của đơn hàng bị hủy hoặc bị trả lại cao hơn số thuế đã khấu trừ của các đơn hàng phát sinh trong kỳ. Sau khi thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ của đơn hàng hủy, trả lại với số thuế đã khấu trừ của đơn hàng phát sinh trong kỳ khai thuế, tổ chức khấu trừ trả lại số tiền chênh lệch cho hộ, cá nhân bị khấu trừ.

Trên đây là một số lưu ý đối với các sàn thương mại điện tử khi kê khai và nộp thuế thay cho hộ cá nhân kinh doanh trên sàn.

Lưu ý đối với các sàn TMĐT khi kê khai và nộp thuế thay cho hộ cá nhân kinh doanh trên sàn?

Thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ?

Căn cứ Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ như sau:

(1) Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử quy định tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vì quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

(2) Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khẩu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

– Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:

+ Hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ: 5%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

– Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

+ Đối với cá nhân cư trú

Hàng hóa: 0,5%

Dịch vụ: 2%

Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

+ Đối với cá nhân không cư trú

Hàng hóa: 1%

Dịch vụ: 5%

Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

(3) Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất quy định tại điểm a khoản này và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú quy định tại điểm b khoản này.

(4) Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.

Địa chỉ Chi cục Thuế Thương mại điện tử ở đâu?

Tại Thông báo 08/TB-TMĐT năm 2025 về việc thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp đối với Nhà cung cấp ở nước ngoài.

Trong đó, thông tin của Chi cục Thuế Thương mại điện tử cụ thể như sau:

– Địa chỉ: Tầng 3, trụ sở Cục Thuế, số 1A Nguyễn Công Trứ, Phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nội

– Số điện thoại hỗ trợ: +84.386.068.927

– Email hỗ trợ: ntanh10@gdt.gov.vn