Cập nhật chính sách thuế mới nhất

🔍 Cập nhật chính sách thuế mới nhất 2025: Những điểm doanh nghiệp cần lưu ý
Ngày 28/03/2025, Cục Thuế đã tổ chức hội nghị cập nhật chính sách thuế mới nhất, hướng dẫn quyết toán thuế TNDN, TNCN 2024 và các quy định thuế – hóa đơn có hiệu lực từ 2025.
Dưới đây là tổng hợp các nội dung quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng luật và tối ưu nghĩa vụ thuế.

📑 Những chính sách thuế & hóa đơn nổi bật năm 2025
🎯 Giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP

• ✅ Giảm 2% thuế suất GTGT: từ 10% → 8%.
• ⏳ Áp dụng: từ 01/01/2025 đến 30/06/2025.
• 📦 Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ có thuế suất gốc 10%.

📜 Luật Quản lý thuế sửa đổi 2024

Khóa học SprinGO phù hợp

Khoá học Trưởng phòng nhân sự

Nguồn nhân lực là một trong Tứ trụ kinh doanh của doanh nghiệp, có tác động tới sự tồn tại và phát triển bền...

Xem khóa học

• 🔄 Bổ sung nguyên tắc quản lý thuế mới.
• 👥 Mở rộng trách nhiệm cung cấp thông tin của các tổ chức, cá nhân liên quan.
• 🗓️ Có hiệu lực: 01/01/2025.

💼 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15

• 🎁 Bổ sung đối tượng được áp dụng thuế suất 0%.
• 🌏 Nhà cung cấp nước ngoài có hoạt động TMĐT tại Việt Nam thuộc phạm vi điều chỉnh.
• 📉 Sửa đổi cách xác định giá tính thuế nhập khẩu.
• 🗓️ Hiệu lực: 01/07/2025.

📝 Thông tư 86/2024/TT-BTC về đăng ký thuế

• 🔍 Quy định đối tượng đăng ký, cấp lại, thay đổi thông tin mã số thuế.
• 🗓️ Hiệu lực: 06/02/2025, thay thế Thông tư 105/2020/TT-BTC.

🔗 Nghị định 20/2025/NĐ-CP về giao dịch liên kết

• 📈 Bổ sung trường hợp xác định quan hệ liên kết.
• 🏦 Điều chỉnh trách nhiệm cung cấp thông tin của NHNN.
• 🗓️ Áp dụng: từ kỳ tính thuế TNDN năm 2024.

🧾 Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ

• 🕒 Bổ sung quy định về thời điểm lập hóa đơn trong các ngành đặc thù (bảo hiểm, xổ số, casino…).
• 🖥️ Hóa đơn điện tử có mã từ máy tính tiền.
• 🗓️ Quy định cụ thể hơn về chứng từ phù hợp từng trường hợp.

📈 Quyết toán thuế TNDN năm 2024: Những lưu ý quan trọng
Doanh thu & thời điểm ghi nhận

• 💰 Doanh thu tính thuế = toàn bộ số tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ (kể cả chưa thu tiền).
• 🕒 Bán hàng: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu.
• 🕒 Dịch vụ: thời điểm hoàn thành hoặc từng phần công việc.

Các khoản chi được trừ

• ✅ Chi thực tế, hợp lý, có chứng từ hợp pháp.
• 📋 Với chi ≥ 20 triệu đồng: phải thanh toán không dùng tiền mặt.
• 🔗 Các khoản chi phúc lợi (hiếu, hỷ, nghỉ mát…): tối đa 1 tháng lương bình quân/năm.
• 👔 Trang phục: tối đa 5 triệu/người/năm nếu chi bằng tiền.
• 🏢 Thuê tài sản cá nhân: có hợp đồng + chứng từ trả tiền & nộp thuế thay.

Bù trừ & chuyển lỗ

• 🔄 Lỗ được chuyển liên tục tối đa 5 năm tiếp theo.
• 📊 Hoạt động BĐS: lỗ được bù trừ, nhưng lãi phải kê khai riêng.

Ưu đãi thuế TNDN

• 🎯 Doanh nghiệp được lựa chọn ưu đãi có lợi nhất khi có nhiều ưu đãi.
• 🏭 Ưu đãi theo địa bàn, ngành nghề, KCN…

Giao dịch liên kết

• 📑 Phải kê khai đầy đủ phụ lục thông tin giao dịch liên kết.
• 🚫 Không được trừ chi phí giao dịch không phù hợp bản chất độc lập, không tạo giá trị gia tăng.
• 📈 Lãi vay: không vượt 30% EBITDA, được chuyển tối đa 5 năm.

👤 Quyết toán thuế TNCN năm 2024: Cập nhật mới
Đối tượng & kỳ tính thuế

• 👥 Cá nhân cư trú & không cư trú.
• 🗓️ Cá nhân cư trú: tính theo năm.
• ✈️ Cá nhân không cư trú: tính theo từng lần phát sinh.

Giảm trừ & miễn thuế

• 👤 Bản thân: 11 triệu/tháng.
• 👨‍👩‍👧 Người phụ thuộc: 4,4 triệu/người/tháng.
• 📋 Giảm trừ bảo hiểm, hưu trí tự nguyện, từ thiện.

Các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế

• 🏥 Hỗ trợ khám chữa bệnh.
• 👔 Trang phục, ăn ca trong hạn mức.
• 🧳 Vé máy bay về phép 1 lần/năm.
• 🎓 Học phí con NLĐ, đào tạo nâng cao tay nghề.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

• 📆 Doanh nghiệp: chậm nhất 31/03/2025.
• 📆 Cá nhân: chậm nhất 02/05/2025.

Toàn văn nội dung:

1bW_nsDYPAJ856BOOz31X4xiBfwJZp_4s
[URL='https://drive.google.com/file/d/1bW_nsDYPAJ856BOOz31X4xiBfwJZp_4s/view?usp=sharing']View: https://drive.google.com/file/d/1bW_nsDYPAJ856BOOz31X4xiBfwJZp_4s/view?usp=sharing

🎯 Lời khuyên dành cho doanh nghiệp
✅ Rà soát lại quy trình hạch toán, hóa đơn, chứng từ.
✅ Chuẩn bị hồ sơ, phần mềm & đào tạo nhân viên kế toán.
✅ Làm việc với nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn, kê khai thuế để đảm bảo tuân thủ.
✅ Chủ động kê khai sớm, tránh dồn sát hạn.