Hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 thực hiện 2026 trên Dịch vụ Công theo 05/QTT-TNCN?

Hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 thực hiện 2026 trên Dịch vụ Công theo 05/QTT-TNCN?

Dưới đây là Hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 thực hiện 2026 trên Dịch vụ Công theo mẫu 05/QTT-TNCN:

Bước 1. Người nộp thuế đăng nhập vào Cổng dịch vụ công tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn/

Bước 2. Người nộp thuế lựa chọn đăng nhập thông qua tài khoản thuế điện tử hoặc bằng tài khoản định danh điện tử

Bước 3: Trường hợp này chọn hình thức đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử chọn “Doanh nghiệp”

Bước 4: Người nộp thuế gõ tên đăng nhập, mật khẩu và mã captcha để đăng nhập

Bước 5: Người nộp thuế chọn Danh mục Thủ tục hành chính và chọn Mã TTHC: 1.008309 về Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Bước 6: Người nộp thuế bấm nộp hồ sơ và chọn Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công

Bước 7: Người nộp thuế có thể lựa chọn hình thức nộp hồ sơ kê khai trực tuyến hoặc nộp file XML. Người nộp thuế tích chọn Kê khai trực tuyến và bấm tiếp tục

Bước 8: Người nộp thuế chọn Cơ quan thuế nộp tờ khai (mặc định) hoặc nộp vãng lai; Đối tượng kê khai (mặc định NNT tự khai); chọn kỳ tính thuế, sau đó bấm “tiếp tục”

Bước 9: Người nộp thuế cập nhập biểu “Tờ khai” gồm: Tổng số người lao động; số cá nhân cư trú có hợp đồng lao động.

Bước 10: Người nộp thuế Chọn biểu 05-1/BK-QTT-TNCN để cập nhập thông tin người lao động

Sau khi nhập thông tin, hệ thống đã lưu tạm hồ sơ Quyết toán thuế để kiểm ra thông tin. Để thực hiện nộp tờ khai, người nộp thuế tra cứu hồ sơ lưu tạm.

Lưu ý: Người nộp thuế chỉ thực hiện “Nộp hồ sơ” sau khi có trạng thái TTHC – đã kiểm tra thông tin kê khai: “đạt”

Bước 11: Người nộp thuế Chọn biểu 05-3/BK-QTT-TNCN để cập nhập thông tin Bảng kê chi tiết Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Người nộp thuế chọn nộp hồ sơ (lưu ý: Trạng thái hồ sơ: “đạt” mới nộp hồ sơ được).

Bước 12: Người nộp thuế Chọn biểu 05-2/BK-QTT-TNCN để cập nhập thông tin Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.

Người nộp thuế chọn “tiếp tục”, thực hiện kiểm tra thông tin tờ khai Quyết toán, sau đó gõ mã Captcha và bấm “tiếp tục”

Bước 13: Người nộp thuế Chọn biểu Tờ khai và bấm “Kiểm tra thông tin”

Người nộp thuế gắn Token vào máy tính và bấm “tiếp tục” để hoàn thành nộp tờ khai Quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).

Bước 14: Người nộp thuế Chọn Mục Tra cứu Hồ sơ lưu tạm

Bước 15: Người nộp thuế chọn nộp hồ sơ (lưu ý: Trạng thái hồ sơ: “đạt” mới nộp hồ sơ được).

Bước 16: Người nộp thuế chọn “tiếp tục”, thực hiện kiểm tra thông tin tờ khai Quyết toán, sau đó gõ mã Captcha và bấm “tiếp tục”

Bước 17: Người nộp thuế gắn Token vào máy tính và bấm “tiếp tục” để hoàn thành nộp tờ khai Quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 thực hiện 2026 là khi nào?

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

…

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

…

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026 như sau:

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/03/2026

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04/2026 (hoặc được dời đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 4/5/2025).

Bên cạnh đó, Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 gồm những gì?

Căn cứ quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 14/02/2026) và Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan.

Đồng thời, tham khảo nội dung hướng dẫn tại Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT năm 2025 hướng dẫn quyết toán thuế TNCN.

Có thể thấy, hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 về cơ bản không có thay đổi so với quy định trước đây, cụ thể:

(1) Đối với cá nhân tự quyết toán thuế:

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm:

– Bản sao: Chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Chứng từ tạm nộp thuế, Chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có)

* Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động: Cơ quan thuế căn cứ dữ liệu ngành thuế, không bắt buộc cá nhân phải có chứng từ khấu trừ

* Trường hợp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử: Cá nhân sử dụng bản in chuyển đổi từ chứng từ điện tử

– Bản sao chứng từ chứng minh khoản: Đóng góp từ thiện, Nhân đạo, Khuyến học (nếu có)

– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc

(2) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm: