Lương 30 triệu mỗi tháng thì đóng thuế bao nhiêu?

Lương 30 triệu có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định như sau:

Thu nhập tính thuế

1. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.

…

Đồng thời, căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, người lao động có lương 30 triệu đồng mỗi tháng sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân do người lao động sẽ được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng cho bản thân và không có người phụ thuộc đối với khoản tiền lương hằng tháng để tính thu nhập tính thuế.

Lương 30 triệu mỗi tháng thì đóng thuế bao nhiêu?

(1) Công thức tính thuế TNCN:

Căn cứ tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC có thể suy ra công thức tính thuế TNCN:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:

+ Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập người lao động nhận được – các khoản được miễn thuế.

Căn cứ khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn tính thuế như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân x với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Ví dụ: Lương của bạn là 30 triệu, không có người phụ thuộc, được giảm trừ gia cảnh cho người thân và mức lương làm căn cứ nộp 10,5% bảo hiểm xã hội theo quy định là 30 triệu. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của bạn được tính như sau:

– Thu nhập chịu thuế của bạn là 30 triệu đồng

– Bạn được giảm trừ các khoản sau:

+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng

+ Giảm trừ gia cảnh cho 0 người phụ thuộc: 0 đồng

+ Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 30 triệu = 3,15 triệu đồng

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 triệu + 3,15 triệu = 14,15 triệu đồng

– Thu nhập tính thuế của bạn là: 30 triệu – 14,15 triệu = 15,85 triệu đồng

Có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân là phương pháp lũy tiến và phương pháp rút gọn:

– Số thuế phải nộp tính theo phương pháp bậc lũy tiến từng phần:

Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%

5 triệu x 5% = 250 nghìn đồng

Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%

(10 triệu – 5 triệu) x 10% = 500 nghìn đồng

Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%

(15,85 triệu – 10 triệu) x 15% = 877,5 nghìn đồng

Tổng thuế phải nộp trong tháng là 250 nghìn đồng + 500 nghìn đồng + 877,5 nghìn đồng = 1,627.5 triệu đồng

– Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn:

15% x 15,85 triệu – 500 nghìn đồng – 250 nghìn = 1,627.5 triệu đồng

Như vậy, đối với lương 30 triệu đồng mỗi tháng thì phải đóng 1,627.5 triệu đồng tiền thuế thu nhập cá nhân.

Mức thuế suất thu nhập cá nhân thấp nhất phải đóng là bao nhiêu?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân quy định tại Biểu thuế luỹ tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân như sau:

Mức thu nhập chịu thuế hàng tháng:

– Đến 5 triệu đồng: 5%

– Trên 5 triệu đến 10 triệu đồng: 10%

– Trên 10 triệu đến 18 triệu đồng: 15%

– Trên 18 triệu đến 32 triệu đồng: 20%

– Trên 32 triệu đến 52 triệu đồng: 25%

– Trên 52 triệu đến 80 triệu đồng: 30%

– Trên 80 triệu đồng: 35%

Theo đó, mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân thấp nhất người nộp thuế phải chịu là 5%.