Hướng dẫn xử lý trường hợp tờ khai thuế TNCN tháng có sai sót?

Hướng dẫn xử lý trường hợp tờ khai thuế TNCN tháng có sai sót?

Căn cứ vào khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về hồ sơ khai thuế như sau:

Hồ sơ khai thuế

…

4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:

a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

…

Theo quy định trên, trường hợp hồ sơ khai thuế TNCN tháng có sai sót thì xử lý như sau:

– Trường hợp không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp tờ khai bổ sung.

+ Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm thì công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCN của tháng có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm.

+ Trường hợp công ty đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm phát hiện hồ sơ quyết toán thuế có sai, sót thì công ty khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN năm, đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng có sai, sót tương ứng.

– Trường hợp làm thay đổi nghĩa vụ thuế phải nộp, cụ thể dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Các bước nộp bổ sung tờ khai thuế TNCN tháng trên Dịch vụ Công?

Sau đây là các bước nộp bổ sung tờ khai thuế TNCN tháng trên Dịch vụ công:

Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính có địa chỉ:

https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử sau đó chọn “Doanh nghiệp“

Bước 3: Nhập bổ sung vào ô tìm kiếm “Mã thủ tục hành chính” hoặc chọn tờ khai liên quan, sau đó nhập “1.008327”.

Bước 4: Chọn tờ khai cần khai bổ sung => trường hợp cần bổ sung Tờ khai Tờ khai 05/KK-TNCN thì click vào “Chọn tờ khai” => Tờ khai 05/KK-TNCN (TT80/2021)

Bước 5: Chọn tờ khai bổ sung trên tờ khai đã nộp. Chọn hình thức nộp hồ sơ => Nộp XML

Bước 6: Sau khi chọn tiếp tục thì màn hình hiển thị như sau:

Chọn tải tệp tờ khai bổ sung đã lập => “View form X

Bước 7: Kiểm tra lại lần bổ sung, kỳ tính thuế => “Tiếp tục”

Bước 8: Kiểm tra lại thông tin tờ khai => Tiếp tục

Bước 9: Nhập mã captcha => “Tiếp tục” để nộp tờ khai

Có những nội dung quản lý thuế nào theo Luật Quản lý thuế 2025?

Căn cứ Điều 5 Luật Quản lý thuế 2025 quy định nội dung quản lý thuế cụ thể như sau:

(1) Cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế theo phân nhóm người nộp thuế.

(2) Các nội dung quản lý thuế bao gồm:

– Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế; nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; ấn định thuế; hoàn thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; miễn thuế; giảm thuế; không chịu thuế; không thu thuế; khoanh tiền thuế nợ; xóa tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp; miễn tiền phạt; tính tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; nộp dần tiền thuế nợ; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;

– Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ;

– Quản lý thông tin người nộp thuế;

– Quản lý hóa đơn, chứng từ;

– Kiểm tra thuế; thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế;

– Hợp tác quốc tế về thuế; quản lý thuế theo các điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế;

(3) Cơ quan thuế áp dụng các nội dung quản lý thuế quy định tại Mục (2) để quản lý khoản thu khác theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và các quy định khác của pháp luật có liên quan.

Lưu ý:

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026. Tuy nhiên Điều 13, Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026.