Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử?

Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử?

Sau đây là chi tiết hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử trong năm 2025:

Bước 1: Đăng nhập vào đường link: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/ICanhan/Request

Tại màn hình trang chủ, NNT chọn “Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử’

Bước 2: NSD đăng nhập vào hệ thống chọn Khai thuế/Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.

– Hệ thống hiển thị màn hình “Chọn phương pháp kê khai”

Bước 3: NNT tích chọn 1 trong 2 lựa chọn, nhấn “Chọn”. Hệ thống tự động tích chọn vào kỳ tính thuế Lần phát sinh/Tháng theo ràng buộc như sau:

+ Tích chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường xuyên (kê khai theo tháng)”, hệ thống tự động tích chọn “Tháng”

+ Tích chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên (kê khai theo từng lần phát sinh)”, hệ thống tự động tích chọn “Lần phát sinh”

– Hệ thống hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai.

+ Mã số thuế kê khai: Mặc định hiển thị MST 13 số dành cho hoạt động thương mại điện tử (Mã 10-888)

+ Cơ quan thuế quản lý: Mặc định hiển thị Cơ quan thuế quản lý của MST kinh doanh thương mại điện tử

+ Loại tờ khai: Mặc định hiển thị là tờ khai chính thức, cho phép chọn lại trong danh mục: Chính thức, bổ sung.

+ Tháng kê khai: Mặc định hiển thị là tháng hiện tại cho phép sửa (đối với tờ khai tháng)

+ Ngày phát sinh: Mặc định hiển thị ngày hiện tại, cho phép sửa lại <= ngày hiện tại, và nhập định dạng dd/mm/yyyy (đối với tờ khai lần phát sinh)

Bước 4: NSD nhập các thông tin tại màn hình chọn thông tin tờ khai, ấn tiếp tục. Hệ thống hiển thị màn hình khai doanh thu phát sinh.

+ Câu hỏi “Bạn có phát sinh doanh thu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?” Hiển thị 2 nút tích “Có”, “Không”, ứng dụng tự động tích chọn “Không”, và cho phép chọn lại.

+ NNT nhấn “Tại đây” tại dòng: xem danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Tại đây, hệ thống hiển thị popup danh mục hàng hóa, và cho phép NNT tìm kiếm nhanh

+ Trường hợp tích chọn có hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế TTĐB.

+ Câu hỏi “Bạn có bán hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục chịu thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên không?” Hiển thị 2 nút tích “Có”, “Không”, ứng dụng tự động tích chọn “Không”, và cho phép chọn lại.

+ NNT nhấn “Tại đây” để xem danh mục thuế bảo vệ môi trường, phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên tương ứng từng dòng: Xem danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bảo vệ môi trường, Xem danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu phí bảo vệ môi trường, Xem danh mục hàng hóa dịch vụ chịu thuế tài nguyên

+ Trường hợp tích chọn có hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên

Bước 5: NSD kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai, ấn “Tiếp tục” hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra

Bước 6: NSD kiểm tra các thông tin trên tờ khai.

+ Trường hợp phát hiện sai xót, NSD ấn “Quay lại”. Hệ thống hiển thị màn hình khai doanh thu phát sinh. NSD điều chỉnh dữ liệu sai xót.

+ Trường hợp thông tin kê khai đã chính xác, NSD nhập “Mã Captcha”.

Bước 7: NSD chọn “Nộp tờ khai”. Hệ thống hiển thị màn hình nhập mã OTP.

– Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại của NSD.

– Nhấn “Hủy nộp”: Hủy bỏ nộp tờ khai.

Bước 8: Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công

Trên đây là chi tiết hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử trong năm 2025.

Cách thức hoạt động của sàn thương mại điện tử?

Căn cứ khoản 2 Điều 35 Nghị định 52/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 15 Điều 1 Nghị định 85/2021/NĐ-CP quy định các hình thức hoạt động của sàn giao dịch thương mại điện tử:

– Website cho phép người tham gia được mở các gian hàng để trưng bày, giới thiệu hàng hóa hoặc dịch vụ;

– Website cho phép người tham gia được mở tài khoản để thực hiện quá trình giao kết hợp đồng với khách hàng;

– Website có chuyên mục mua bán, trên đó cho phép người tham gia đăng tin mua bán hàng hóa và dịch vụ;

– Mạng xã hội có một trong các hình thức hoạt động quy định tại điểm a, b, c khoản 2 Điều 35 Nghị định 52/2013/NĐ-CP và người tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp trả phí cho việc thực hiện các hoạt động đó.

Mức thuế phải nộp từ bán hàng trên shopee?

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

…

2. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

a) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

…

Tại Phụ Lục I quy định Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Do đó, các hình thức kinh doanh bán lẻ hàng hóa kể cả bán hàng trên shopee đều phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) 1% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 0,5% trên tổng doanh thu nếu doanh thu từ bán hàng trên shopee đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên.