Danh mục hàng hóa dịch vụ không được giảm 2% thuế giá trị gia tăng?

Danh mục hàng hóa dịch vụ không được giảm 2% thuế giá trị gia tăng?

Ngày 30/06/2024 Nghị định 174/2025/NĐ-CP chính thức được ban hành và bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Theo đó tại Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP có quy định về giảm thuế giá trị gia tăng. Mà mức giảm thuế là từ 10% giảm trừ đi 2% xuống mức thuế giá trị gia tăng sau khi giảm từ là 8%.

Cũng tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì danh mục những loại hàng hóa dịch vụ sau đây sẽ không được giảm 2% mức thuế suất thuế giá trị gia tăng.

(1) Nhóm dịch vụ viễn thông.

(2) Nhóm dịch vụ hoạt động tài chính, ngân hàng.

(3) Nhóm dịch vụ chứng khoán.

(4) Nhóm dịch vụ bảo hiểm.

(5) Nhóm dịch kinh doanh bất động sản.

(6) Nhóm hàng hóa sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).

(7) Nhóm sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)

Những điểm cần chú ý:

– Chi tiết về các nhóm hàng hóa dịch vụ ở trên được quy định chi tiết tại Phụ lục I và Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

– Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

– Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Danh mục hàng hóa dịch vụ không được giảm 2% thuế giá trị gia tăng?

Trình tự thủ tục thực hiện giảm thuế giá tri gia tăng được quy định như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì trình tự thủ tục thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

(1) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

(2) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.

Có được phép mua bán hóa đơn thuế giá trị gia tăng không?

Căn cứ theo Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về những hành vị bi cấm trong khấu trừ hoàn thuế giá trị gia tăng như sau:

Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế

1. Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

2. Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

6. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

7. Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

8. Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, hành vi mua bán hóa đơn đều là hành vi trái luật và không được phép thực hiện.