Doanh nghiệp khoa học công nghệ được ưu đãi thuế TNDN năm 2026 như thế nào?

Doanh nghiệp khoa học công nghệ được ưu đãi thuế TNDN năm 2026 như thế nào?

Xem thêm: Ưu đãi thuế TNDN trong khu kinh tế từ 15/12/2025 như thế nào?

Xem thêm: Từ ngày 15/12/2025 thu nhập khác có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?

Căn cứ theo điểm e khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Điều 18. Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

[…]

2. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các trường hợp sau:

[…]

e) Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;

g) Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng các điều kiện sau đây:

g1) Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư;

g2) Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ

[…]

Mặt khác, tại Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định thuế suất ưu đãi như sau:

Điều 19. Thuế suất ưu đãi

1. Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:

a) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 18; thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm e khoản 2 Điều 18 của Nghị định này;

[…]

7. Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới của doanh nghiệp quy định tại Điều này (bao gồm cả dự án nêu tại điểm g khoản 2 Điều 18 của Nghị định này) được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới của doanh nghiệp có doanh thu.

Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ sau thời điểm phát sinh doanh thu thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi.

Theo đó, doanh nghiệp khoa học công nghệ được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm. Trường hợp doanh nghiệp khoa học công nghệ được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận.

*Lưu ý: Doanh nghiệp khoa học công nghệ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ và các khoản thu nhập có liên quan trực tiếp đến kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.

Xem thêm: Điều kiện miễn thuế TNDN 2 năm cho hộ kinh doanh lên doanh nghiệp là gì?

Xem thêm: Chi phí công tác phí hợp lệ được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320 ra sao?

Nguyên tắc trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo là gì?

Theo Điều 5 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 quy định nguyên tắc trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo như sau:

– Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn và dự báo xu hướng phát triển; phục vụ phát triển kinh tế – xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, nâng cao chất lượng cuộc sống, bảo vệ môi trường và phát triển bền vững; lấy con người làm trung tâm, tôn trọng quyền con người.

– Nghiên cứu trong lĩnh vực y tế, công nghệ sinh học, trí tuệ nhân tạo và lĩnh vực khác liên quan trực tiếp đến con người phải bảo đảm tuân thủ quy định của Luật này, quy định khác của pháp luật có liên quan và bảo đảm việc phát triển, ứng dụng công nghệ luôn đặt dưới sự giám sát, kiểm soát của con người.

– Bảo đảm quyền tự do nghiên cứu và sáng tạo; đề cao, tuân thủ đạo đức nghề nghiệp, yêu cầu chuyên môn, tính trung thực, khách quan và tinh thần trách nhiệm trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

– Phát triển hệ thống tiêu chuẩn làm nền tảng thiết lập chuẩn mực trình độ công nghệ, định hướng nghiên cứu, phát triển, ứng dụng công nghệ, tạo cơ sở cho việc ngăn chặn, loại bỏ công nghệ lạc hậu, công nghệ ảnh hưởng xấu đến kinh tế – xã hội, quốc phòng, an ninh, môi trường, sức khỏe con người; hỗ trợ đăng ký, bảo hộ, quản lý, khai thác quyền sở hữu trí tuệ; thúc đẩy hoạt động đổi mới sáng tạo.

– Nhà nước quản lý hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo chủ yếu theo nguyên tắc hậu kiểm, tập trung đánh giá kết quả thực hiện, không can thiệp vào phương pháp, quy trình thực hiện; bảo đảm quyền tự chủ và trách nhiệm giải trình của tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân. Trường hợp cần thiết, được áp dụng nguyên tắc tiền kiểm nhưng bảo đảm không gây cản trở hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo bao gồm những gì?

Tại khoản 4 Điều 3 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 quy định hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo bao gồm:

– Nghiên cứu cơ bản;

– Nghiên cứu ứng dụng;

– Phát triển công nghệ; phát triển giải pháp xã hội;

– Sản xuất thử nghiệm;

– Ứng dụng, chuyển giao công nghệ;

– Đổi mới sáng tạo dựa trên đổi mới công nghệ, sáng tạo công nghệ, nâng cao hiệu suất công nghệ;

– Khởi nghiệp sáng tạo;

– Cung cấp dịch vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;

– Hoạt động sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, sáng tạo tri thức và hoạt động liên quan khác.