Hướng dẫn chi tiết thời điểm xuất hóa đơn để tránh bị xử phạt theo cơ quan thuế tỉnh Quảng Trị ra sao?

Hướng dẫn chi tiết thời điểm xuất hóa đơn để tránh bị xử phạt theo cơ quan thuế tỉnh Quảng Trị ra sao?

Thuế tỉnh Quảng Trị vừa có hướng dẫn xuất hóa đơn đúng thời điểm nhằm tránh rủi ro, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Thuế tỉnh Quảng Trị khuyến nghị người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý như sau:

– Bán hàng hóa: Lập hóa đơn ngay khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phụ thuộc việc đã thu tiền hay chưa.

– Cung cấp dịch vụ: Lập hóa đơn khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ:

+ Thời điểm lập hóa đơn: Phải lập hóa đơn ngay tại thời điểm thu tiền

+ Ngoại lệ (Chưa cần lập hóa đơn khi thu tiền đặt cọc/tạm ứng): Đối với các dịch vụ đặc thù như: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng.

– Điện, nước, viễn thông, logistics…: Chậm nhất ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.

– Vé máy bay bán trên hệ thống TMĐT/ website: Chậm nhất không quá 05 ngày kế tiếp kể từ ngày chứng từ dich vụ vận tải hàng không xuất ra.

Thuế tỉnh Quảng Trị lưu ý: Lập hóa đơn sai thời điểm là hành vi vi phạm, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn và ảnh hưởng đến chi phí được trừ khi quyết toán thuế.

Thuế tỉnh Quảng Trị khuyến nghị người nộp thuế cần rà soát lại quy trình xuất hóa đơn; xuất hóa đơn đúng – đủ – kịp thời theo quy định mới, đồng thời chủ động cập nhật chính sách để hạn chế rủi ro pháp lý về thuế.

*Trên đây là thông tin Hướng dẫn chi tiết thời điểm xuất hóa đơn để tránh bị xử phạt theo cơ quan thuế tỉnh Quảng Trị ra sao?

Điểm mới Nghị định 310/2025/NĐ-СР theo Công văn 2616/GLA-NVDTPC năm 2025 ra sao?

Căn cứ tại Công văn 2616/GLA-NVDTPC năm 2025 Tải về của Thuể tỉnh Gia Lai về việc giới thiệu một số điểm mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đôi, bố sung Nghị định 125/2020/NĐ-СР của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn như sau:

Ngày 02/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn và có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026; Nghị định này chủ yếu sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính (VPHC) trong lĩnh vực thuế và hóa đơn; tập trung vào việc quy định chi tiết, nâng cao mức phạt và làm rõ các hành vi vi phạm liên quan đến việc lập hóa đơn không đúng thời điểm, không lập hóa đơn, sử dụng hóa đơn không hợp pháp, đồng thời bổ sung các quy định về trường hợp bất khả kháng và chuyển tiếp áp dụng Luật.

Để các Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh Gia Lai nắm bắt kịp thời những điểm mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP với Nghị định 125/2020/NĐ-CP nêu trên và nhằm tránh xảy ra sai sót trong quá trình thực hiện đến mức phải bị xử phạt hành chính về thuế, hoá đơn; Thuế tỉnh Gia Lai giới thiệu một số điểm mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Cụ thể như sau:

Các nội dung sửa đối, bổ sung so với Nghị định 125/2020/NĐ-CP

– Bổ sung phạm vi điều chinh đối với hành vi vi phạm về thuế;

– Bổ sung NNT có hành vi VPHC về thuế, hoá đơn;

– Bổ sung xác định tình tiết tăng nặng hành vi vi phạm quy mô lớn đối với một hành vi vi phạm cụ thể;

– Bổ sung cách xác định tiền phạt đối với hành vi nộp nhiều hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày có phát sinh số thuế nộp trong cùng một ngày;

– Sửa đổi, bổ sung xử phạt VPHC về thuế đối với tổ chức, cá nhân có liên quan;

– Sửa đổi, bổ sung hành vi lập hoá đơn không đúng thời điểm và hành vi không lập hoá đơn;

– Sửa đổi, bổ sung hành vi vi phạm quy định về cung cấp dịch vụ hoá đơn;

– Sửa đổi, bổ sung về thẩm quyền xử phạt VPHC về thủ tục thuế và hoá

– Sửa đổi, bổ sung về các trường hợp giải trình về thuế, hoá đơn;

– Điều khoản chuyển tiếp khi áp dụng xử phạt VPHC khi Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026.

Cụ thể một số điểm mới cần lưu ý

[1] Mở rộng khái niệm về vi phạm hành chính về thuế

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã mở rộng thêm phạm vi và làm rõ hơn khái niệm về vi phạm hành chính về thuế như sau:

– Vi phạm hành chính về thuế: Là hành vi có lỗi do tổ chức, cá nhân thực hiện vi phạm quy định của pháp luật về quản lý thuế, pháp luật về thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu, mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt hành chính.

– Phạm vi của các khoản thu vi phạm được liệt kê rõ ràng hơn, gồm: Tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; cổ tức,lợi nhuận được chia cho phần vốn nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên; các khoản thu theo quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

[2] Bổ sung các trường hợp “Bất khả kháng” không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn

Đây là điểm mới nổi bật nhất. Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định người nộp thuế không bị xử phạt nếu vi phạm do các sự kiện bất khả kháng sau: Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, chiến tranh, bạo loạn, đình công hoặc sự kiện xảy ra một cách khách quan không thể lường trước được và người nộp thuế không thể khắc phục được mặc dù đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết và khả năng cho phép.

[3] Bổ sung thêm đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn

Tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã bố sung và làm rõ các trường hợp bên thứ ba vẫn bị xử phạt hành chính nếu thuộc các trường hợp sau:

– Bên được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế thay người nộp thuế: Nếu bên ủy quyền vi phạm thì chính tổ chức, cá nhân được ủy quyền bị xử phạt.

– Tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế thay người nộp thuế nếu vi phạm thì sẽ bị xử phạt VPHC về thuế.

– Đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu nếu vi phạm thì bị xử phạt trực tiếp.

[4] Một số mức xử phạt người nộp thuế cần lưu ý

– Mức phạt hành vi Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ có thể lên đến 70 triệu đồng.

– Mức phạt hành vi Không lập hóa đơn khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ: Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ bị siết chặt hơn với mức phạt tối đa lên đến 80 triệu đồng.

– Hành vi cho, bán hóa đơn: Phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng.

– Phạt tiền từ 02 triệu đồng đến 06 triệu đồng đối với hành vi cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, tài khoản của người nộp thuể theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 05 ngày trở lên.

– Phạt tiền từ 06 triệu đồng đến 10 triệu đồng đối với các hành vì:

+ Cung cấp không chính xác thông tin về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

+ Cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

+ Cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.

– Phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 16 triệu đồng đối với các hành vi:

+ Không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

+ Không cung cấp thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

+ Không cung cấp thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

+ Thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế, trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản đã quy định tại Điều 18 Nghị định 125/2025/NĐ-CP.

Ngoài ra, Nghị định 310/2025/NĐ-CP còn quy định rõ các mức phạt đối với các hành vi như: Tiêu huỷ không đúng quy định hoá đơn đặt in mua của cơ quan thuế; vi phạm quy định về cung cấp dịch vụ hoá đơn; khai sai các chỉ tiêu trên hồ sơ thuế; chậm nộp hồ sơ khai thuế…

[5] Quy định về điều khoản chuyển tiếp và hiệu lực

– Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026 quy định về điều khoản chuyển tiếp như sau:

– Hành vi đã kết thúc trước ngày hiệu lực: Áp dụng quy định có hiệu lực tại thời điểm vi phạm.

– Hành vi đang diễn ra trước ngày hiệu lực nhưng bị phát hiện sau ngày hiệu lực: Áp dụng quy định của Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

– Hành vi đã bị xử phạt trước ngày hiệu lực và còn khiếu nại, khởi kiện: Giải quyết theo quy định của pháp luật tại thời điểm thực hiện hành vi vi phạm.

Điều khoản chuyển tiếp tại Nghị định 310/2025/NĐ-СР quy định như thế nào?

Căn cứ tại Điều 3 Nghị định 310/2025/NĐ-СР quy định về điều khoản chuyển tiếp như sau:

[1] Trường hợp hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đã kết thúc trước ngày Nghị định này có hiệu lực thì áp dụng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi vi phạm đó.

[2] Trường hợp hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đang được thực hiện trước ngày Nghị định này có hiệu lực và hành vi vi phạm hành chính đó được phát hiện sau ngày Nghị định này có hiệu lực thì áp dụng quy định tại Nghị định này.

[3] Đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đã bị xử phạt trước ngày Nghị định này có hiệu lực mà cá nhân, tổ chức còn khiểu nại, khởi kiện thì được giải quyết theo quy định của pháp luật xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn và các quy định pháp luật liên quan có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi vì phạm.

*Trên đây là thông tin bài viết Hướng dẫn chi tiết thời điểm xuất hóa đơn để tránh bị xử phạt theo cơ quan thuế tỉnh Quảng Trị ra sao?