Bảng tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo phương thức rút gọn được quy định như thế nào?

Chia sẻ bởi:api_publisher

★★★★★

‹ Hàm đọc số thành chữ Cách tạo âm thanh thông báo khi... ›

Quảng cáo

Công thức Excel tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến 5 bậc từ năm 2026 và 7 bậc trước năm 2026

Khi tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, kế toán và nhân sự có thể dùng công thức Excel rút gọn để tính nhanh số thuế phải nộp từ thu nhập tính thuế. Từ kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần được rút gọn còn 5 bậc; trước đó áp dụng biểu thuế 7 bậc theo quy định cũ.

Nội dung chính:

Công thức Excel tính thuế TNCN 5 bậc áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026
Công thức Excel tính thuế TNCN 7 bậc áp dụng trước năm 2026
Công thức tính theo tháng và theo năm
Cách xác định thu nhập tính thuế TNCN
Ví dụ minh họa cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

1. Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính trên cơ sở thu nhập tính thuế và biểu thuế lũy tiến từng phần.

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến từng phần

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Và:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế

2. Biểu thuế TNCN lũy tiến 5 bậc áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026

Từ kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được rút gọn còn 5 bậc. Biểu thuế tháng gồm các ngưỡng: đến 10 triệu đồng, trên 10 đến 30 triệu đồng, trên 30 đến 60 triệu đồng, trên 60 đến 100 triệu đồng và trên 100 triệu đồng. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thu nhập tính thuế/năm	Thuế suất
1	Đến 10 triệu đồng	Đến 120 triệu đồng	5%
2	Trên 10 đến 30 triệu đồng	Trên 120 đến 360 triệu đồng	10%
3	Trên 30 đến 60 triệu đồng	Trên 360 đến 720 triệu đồng	20%
4	Trên 60 đến 100 triệu đồng	Trên 720 đến 1.200 triệu đồng	30%
5	Trên 100 triệu đồng	Trên 1.200 triệu đồng	35%

3. Công thức Excel tính thuế TNCN 5 bậc từ năm 2026

Giả sử ô A1 là thu nhập tính thuế. Có thể dùng công thức Excel rút gọn sau:

3.1. Công thức tính thuế TNCN theo tháng từ năm 2026

=SUM(TEXT(A1-{0;10;30;60;100}*10^6;"0.00;")*{1;1;2;2;1}*5%)

3.2. Công thức tính thuế TNCN theo năm từ năm 2026

=SUM(TEXT(A1-{0;120;360;720;1200}*10^6;"0.00;")*{1;1;2;2;1}*5%)

Giải thích nhanh:

Công thức trên dùng các mốc bậc thuế để tự động tách phần thu nhập vượt từng ngưỡng, sau đó nhân với hệ số tương ứng để ra số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến 5 bậc.

4. Công thức Excel tính thuế TNCN 7 bậc trước năm 2026

Trước kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần với tiền lương, tiền công áp dụng theo biểu 7 bậc. Nếu ô A2 là thu nhập tính thuế, có thể dùng công thức sau:

4.1. Công thức tính thuế TNCN theo tháng trước năm 2026

=SUM(TEXT(A2-{0,5,10,18,32,52,80}*10^6,"0.00;")*5%)

4.2. Công thức tính thuế TNCN theo năm trước năm 2026

=SUM(TEXT(A2-{0,60,120,216,384,624,960}*10^6,"0.00;")*5%)

Lưu ý về dấu phân tách:

Tùy thiết lập Excel, máy có thể dùng dấu phẩy , hoặc dấu chấm phẩy ; để phân tách tham số. Nếu công thức báo lỗi, hãy đổi dấu phân tách theo thiết lập vùng của Excel.

5. So sánh nhanh công thức 5 bậc và 7 bậc

Giai đoạn áp dụng	Số bậc thuế	Ô thu nhập tính thuế	Công thức phù hợp
Từ kỳ tính thuế năm 2026	5 bậc	A1	Công thức 5 bậc theo tháng hoặc năm
Trước kỳ tính thuế năm 2026	7 bậc	A2	Công thức 7 bậc theo tháng hoặc năm

6. Cách xác định thu nhập tính thuế TNCN

Trước khi áp dụng công thức Excel, cần xác định đúng thu nhập tính thuế. Các khoản giảm trừ thường gồm:

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân;
Giảm trừ cho người phụ thuộc nếu có đăng ký hợp lệ;
Các khoản bảo hiểm bắt buộc như BHXH, BHYT, BHTN;
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học nếu đủ điều kiện.

Công thức quản trị:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Giảm trừ bản thân – Giảm trừ người phụ thuộc – Bảo hiểm bắt buộc – Các khoản giảm trừ hợp lệ khác

7. Ví dụ tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Giả sử người lao động có thu nhập chịu thuế là 20.000.000 đồng/tháng, có 01 người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm bắt buộc là 2.100.000 đồng/tháng.

Khoản mục	Số tiền
Thu nhập chịu thuế	20.000.000 đồng
Giảm trừ bản thân	11.000.000 đồng
Giảm trừ 01 người phụ thuộc	4.400.000 đồng
Bảo hiểm bắt buộc	2.100.000 đồng
Thu nhập tính thuế	2.500.000 đồng

Kết quả:

Với thu nhập tính thuế 2.500.000 đồng/tháng, số thuế TNCN phải nộp theo bậc 1 là:

2.500.000 × 5% = 125.000 đồng

8. Checklist khi dùng công thức Excel tính thuế TNCN

Xác định đúng thu nhập tính thuế, không nhầm với tổng thu nhập
Chọn công thức 5 bậc nếu áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026
Chọn công thức 7 bậc nếu tính cho giai đoạn trước năm 2026
Kiểm tra công thức theo tháng hoặc theo năm
Kiểm tra dấu phân tách trong Excel là dấu phẩy hoặc dấu chấm phẩy
Đối chiếu lại với bảng lương, bảo hiểm và người phụ thuộc

9. Kết luận

Công thức Excel rút gọn giúp kế toán, nhân sự và người lao động tính nhanh số thuế TNCN phải nộp từ thu nhập tính thuế. Từ kỳ tính thuế năm 2026, cần chuyển sang công thức theo biểu thuế 5 bậc; với các kỳ trước đó, vẫn dùng công thức 7 bậc tương ứng.

Câu hỏi thường gặp

Công thức Excel tính thuế TNCN 5 bậc áp dụng từ khi nào?

Công thức 5 bậc áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Ô A1 hoặc A2 trong công thức là gì?

A1 hoặc A2 là ô chứa thu nhập tính thuế, tức là thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ hợp lệ.

Có thể dùng công thức tháng cho quyết toán năm không?

Không nên dùng trực tiếp. Khi quyết toán năm, cần dùng công thức theo năm hoặc quy đổi đúng thu nhập tính thuế năm.

Vì sao công thức Excel báo lỗi?

Nguyên nhân thường gặp là do Excel đang dùng dấu phân tách khác nhau giữa dấu phẩy và dấu chấm phẩy. Hãy đổi lại dấu phân tách theo thiết lập vùng của máy.

Tư vấn Doanh nghiệp
Tư vấn cá nhân
Email

Doanh nghiệp: 0969 798 944 | Cá nhân: 0984 394 338

Email: hrspring.vn@gmail.com

Địa chỉ: KĐT Vinhome Gardenia Hàm Nghi, Cầu Diễn, Nam Từ Liêm, Hà Nội

Dịch vụ:
Chiến lược nhân sự
Thiết kế tổ chức
Lương thưởng & Hiệu suất

Mentoring:
Mentoring HR
Mentoring Quản lý

Lưu ý:

Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của SPRINGO. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email hrspring.vn@gmail.com.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo.
Điều khoản áp dụng theo Luật tại thời điểm viết bài.
Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail hrspring.vn@gmail.com.